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1070 - ASSOCIACAO EDUCACIONAL E CULTURAL CARISMA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete de 01/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 615.107,97 e passivo + patrimônio social totalizando R$ 627.964,40, evidenciando diferença de R$ 12.856,43 em relação ao ativo. O próprio resumo do balancete indica resultado do exercício deficitário de R$ 12.856,43, compatível com a diferença entre ativo e passivo+PL apresentada no fechamento. Há, porém, pontos que exigem cautela: (i) saldo relevante em fornecedores de serviços (R$ 309.045,95) sem abertura por natureza/competência no documento, (ii) estoque de uso e consumo classificado dentro de estoques com R$ 79.434,22, sem detalhamento de critério de mensuração, e (iii) capital social/patrimônio social com movimentação por ajuste de exercícios anteriores de R$ 18.791,56, que aumenta a necessidade de validação técnica da composição patrimonial. Não há evidência suficiente, neste PDF isolado, para afirmar conformidade plena ou apontar irregularidade fiscal material objetiva.
Cliente
1070 - ASSOCIACAO EDUCACIONAL E CULTURAL CARISMA
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
08/09/2026, 11:56
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
08/09/2026, 16:41
Última execução
08/09/2026, 14:40
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2026 a 31/01/2026
Liquidez Corrente
Alta confianca1,47
Capacidade de cobertura das obrigações de curto prazo com ativos de curto prazo.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 461.018,13 / 312.692,15
Liquidez Seca
Alta confianca0,41
Cobertura de curto prazo sem considerar estoques.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante = (461.018,13 - 332.129,35) / 312.692,15
Liquidez Imediata
Alta confianca0,41
Capacidade de pagar obrigações imediatas com caixa e equivalentes.
Disponibilidades / Passivo Circulante = 128.888,78 / 312.692,15
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
08/09/2026, 11:56
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
08/09/2026, 11:56
O balancete de janeiro/2026 apresenta ativos e passivos/patrimônio social com movimentação coerente em termos gerais, porém há pontos de atenção relevantes: o patrimônio líquido não fecha com o resultado acumulado do mês, existe saldo credor em conta de aplicação no ativo circulante (7.280,08C) e há estrutura de despesas operacionais/ projeto com forte concentração em itens sem detalhamento suficiente para validação analítica completa. O resultado do mês é deficitário em 12.856,43, enquanto o balancete também registra superávit do exercício zerado e ajuste de exercícios anteriores, o que exige revisão da consistência entre contas patrimoniais e de resultado. Há ainda ausência de DRE formal e de notas explicativas no material recebido, limitando a conclusão técnica sobre classificação e competência de algumas rubricas. Recomenda-se parecer humano pela existência de ambiguidades contábeis e necessidade de validação da classificação do saldo credor em aplicação e da composição do patrimônio social.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 08/09/2026, 16:41 | 08/09/2026, 16:41 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 08/09/2026, 14:39 | 08/09/2026, 14:40 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 01/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 615.107,97 e passivo + patrimônio social totalizando R$ 627.964,40, evidenciando diferença de R$ 12.856,43 em relação ao ativo. O próprio resumo do balancete indica resultado do exercício deficitário de R$ 12.856,43, compatível com a diferença entre ativo e passivo+PL apresentada no fechamento. Há, porém, pontos que exigem cautela: (i) saldo relevante em fornecedores de serviços (R$ 309.045,95) sem abertura por natureza/competência no documento, (ii) estoque de uso e consumo classificado dentro de estoques com R$ 79.434,22, sem detalhamento de critério de mensuração, e (iii) capital social/patrimônio social com movimentação por ajuste de exercícios anteriores de R$ 18.791,56, que aumenta a necessidade de validação técnica da composição patrimonial. Não há evidência suficiente, neste PDF isolado, para afirmar conformidade plena ou apontar irregularidade fiscal material objetiva. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
08/09/2026, 14:39
Resumo
O balancete de 01/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 615.107,97 e passivo + patrimônio social totalizando R$ 627.964,40, evidenciando diferença de R$ 12.856,43 em relação ao ativo. O próprio resumo do balancete indica resultado do exercício deficitário de R$ 12.856,43, compatível com a diferença entre ativo e passivo+PL apresentada no fechamento. Há, porém, pontos que exigem cautela: (i) saldo relevante em fornecedores de serviços (R$ 309.045,95) sem abertura por natureza/competência no documento, (ii) estoque de uso e consumo classificado dentro de estoques com R$ 79.434,22, sem detalhamento de critério de mensuração, e (iii) capital social/patrimônio social com movimentação por ajuste de exercícios anteriores de R$ 18.791,56, que aumenta a necessidade de validação técnica da composição patrimonial. Não há evidência suficiente, neste PDF isolado, para afirmar conformidade plena ou apontar irregularidade fiscal material objetiva.
Título
Liquidez Geral
Confianca media1,97
Visão ampliada de cobertura patrimonial de curto e longo prazo no recorte do balancete apresentado.
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) / (Passivo Circulante + Patrimônio/Passivo de longo prazo conforme balancete) = 615.107,97 / 312.692,15
Margem Líquida
Alta confianca-9,25%
Proporção do déficit sobre a receita do período.
Resultado do exercício / Receitas = -12.856,43 / 139.014,36
Participação de Estoques no Ativo
Alta confianca53,97%
Peso dos estoques na composição do ativo.
Estoques / Ativo Total = 332.129,35 / 615.107,97
Participação de Fornecedores no Passivo Circulante
Alta confianca98,83%
Concentração do passivo circulante em fornecedores.
Fornecedores de serviço / Passivo Circulante = 309.045,95 / 312.692,15
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 615.107,97
Total do ativo ao encerramento de janeiro/2026.
Passivo Total
R$ 627.964,40
Total do passivo evidenciado no fechamento.
Patrimônio Social
R$ 315.272,25
Patrimônio social final informado no balancete.
Receitas do Período
R$ 139.014,36
Receitas acumuladas no mês.
Despesas do Período
R$ 151.870,79
Despesas acumuladas no mês.
Resultado do Exercício
R$ 12.856,43 D
Déficit mensal informado no resumo do balancete.
Disponibilidades
R$ 128.888,78
Caixa e equivalentes de caixa ao fim do mês.
Estoques
R$ 332.129,35
Total de estoques evidenciado no ativo circulante.
Estrutura patrimonial com passivo elevado
altaO passivo circulante concentra fornecedores de serviços e supera a leitura simples do ativo no resumo apresentado, exigindo validação da conciliação do fechamento.
Capital de giro suportado por estoques e disponibilidades
mediaA liquidez imediata é apoiada por caixa e aplicações, mas parte relevante do ativo circulante está imobilizada em estoques.
Resultado mensal deficitário
altaO mês encerrou com déficit contábil de R$ 12.856,43, compatível com despesas superiores às receitas.
Ajuste patrimonial registrado em exercícios anteriores
mediaHá ajuste de exercícios anteriores de R$ 18.791,56 no patrimônio social, sem detalhamento no balancete.
Fornecedores de serviço
R$ 309.045,95C
Principal conta do passivo circulante; requer abertura analítica.
Estoque de Mercadorias para Revenda
R$ 252.695,13D
Parcela relevante do ativo circulante.
Estoque de Mercadorias Uso e Consumo
R$ 79.434,22D
Classificação requer validação de natureza e mensuração.
Caixa e Equivalentes de Caixa
R$ 128.888,78D
Disponibilidade líquida relevante.
Ajuste de Exercícios Anteriores
R$ 18.791,56C
Movimentação patrimonial sem detalhamento suficiente.
Análise gráfica
Disponível
20.9%
R$ 128.888,78
Estoque
54.0%
R$ 332.129,35
Ativo Não Circulante
25.1%
R$ 154.089,84
Passivo Circulante
49.8%
R$ 312.692,15
Patrimônio Social
50.2%
R$ 315.272,25
Receita Bruta
R$ 139.014,36
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 139.014,36
Custos
R$ 0,00
Despesas Operacionais
R$ 151.870,79
Resultado Financeiro
R$ 390,94
Resultado
R$ 12.856,43 D
Liquidez Corrente
74/100Condição de curto prazo moderadamente favorável.
Margem Líquida
32/100Desempenho operacional deficitário no mês.
ROE
30/100Rentabilidade patrimonial mensal negativa.
Capital de Giro
70/100Há folga de capital de giro, embora concentrada em estoques.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo.
R$ 615.107,97
CIRCULANTE
Ativo circulante.
R$ 461.018,13
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Disponibilidades totais.
R$ 128.888,78
BANCO CONTAS MOVIMENTO
Saldo total em contas movimento.
R$ 5,00
Bradesco C/C 636686-4 - Livraria
Conta bancária específica.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636692-9 - Cafeteria
Conta bancária específica.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636699-6 - Hamburgueria
Conta bancária específica.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636701-1 - Galera
Conta bancária específica.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636707-0 - Rateio
Conta bancária específica.
R$ 1,00
BANCO CONTAS APLICAÇÃO
Aplicações financeiras de curto prazo.
R$ 128.883,78
Invest Fácil Bradesco C/C 636686-4 - Livraria
Aplicação vinculada à conta da livraria.
R$ 1.902,49
Invest Fácil Bradesco C/C 636701-1 - Galera
Aplicação vinculada à conta Galera.
R$ 36.800,69
Invest Fácil Bradesco C/C 636699-6 - Hamburgueria
Aplicação vinculada à conta Hamburgueria.
R$ 27.727,65
Invest Fácil Bradesco C/C 636707-0 - Rateio
Aplicação vinculada à conta Rateio.
R$ 4.173,50
Invest Fácil Bradesco C/C 636692-9 - Cafeteria
Aplicação vinculada à conta Cafeteria.
R$ 11.492,95
CDB Bradesco C/C 636686-4 - Livraria
CDB vinculado à conta Livraria.
R$ 3.135,41
CDB Bradesco C/C 636701-1 - Galera
CDB vinculado à conta Galera.
R$ 39.393,24
CDB Bradesco C/C 636699-6 - Hamburgueria
CDB vinculado à conta Hamburgueria.
R$ 2.933,73
CDB Bradesco C/C 636692-9 - Cafeteria
CDB vinculado à conta Cafeteria.
R$ 1.324,12
ESTOQUES
Estoques totais.
R$ 332.129,35
Estoque de Mercadorias para Revenda
Mercadorias para revenda.
R$ 252.695,13
Estoque de Mercadorias Uso e Consumo
Uso e consumo classificado em estoques.
R$ 79.434,22
NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante.
R$ 154.089,84
ATIVO IMOBILIZADO
Ativo imobilizado líquido.
R$ 154.089,84
IMობილIZADO SEM RESTRIÇÃO
Imobilizado sem restrição.
R$ 154.089,84
IMOBILIZADO
Custo histórico do imobilizado.
R$ 173.057,68
Equipamentos de Sonorização
Conta patrimonial.
R$ 5.000,00
Máquinas e Equipamentos
Conta patrimonial.
R$ 20.206,62
Equipamentos de Informática
Conta patrimonial.
R$ 2.030,00
Instrumentos Musicais
Conta patrimonial.
R$ 5.600,00
Móveis e Utensílios
Conta patrimonial.
R$ 140.221,06
(-) DEPRECIACAO ACUMULADA - ADMINISTRAÇÃO
Depreciação acumulada.
R$ 18.967,84 C
PASSIVO
Total do passivo.
R$ 627.964,40
CIRCULANTE
Passivo circulante.
R$ 312.692,15
FORNECEDORES NACIONAIS DE SERVIÇOS
Fornecedores de serviços.
R$ 309.045,95 C
FORNECEDORES DE SERVIÇOS
Subgrupo de fornecedores.
R$ 309.045,95 C
Fornecedores de serviço
Conta principal de fornecedores.
R$ 309.045,95 C
OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS
Obrigações com pessoal.
R$ 3.340,39 C
OBRIGAÇÕES COM PESSOAL
Saldo zerado em salários a pagar.
R$ 0,00
Salários a pagar
Sem saldo no encerramento.
R$ 0,00
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais.
R$ 410,39 C
Impostos Federais a recolher
Encargos federais sobre folha.
R$ 392,28 C
FGTS s/ Folha de Pagamento a recolher
Saldo residual.
R$ 0,01 C
PIS s/ Folha de Pagamento a recolher
Encargo sobre folha.
R$ 18,10 C
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisão de férias.
R$ 2.930,00 C
Provisão de Férias
Provisão principal.
R$ 1.970,46 C
Provisão de INSS S/ Férias
Encargo provisionado.
R$ 739,21 C
Provisão de FGTS s/ Férias
Encargo provisionado.
R$ 192,44 C
Provisão de PIS s/ Férias
Encargo provisionado.
R$ 27,89 C
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Obrigações tributárias.
R$ 305,81 C
RETENÇÕES NA FONTE
Retenções de ISS na fonte.
R$ 305,81 C
ISS Retido na Fonte PJ a recolher
Retenção a recolher.
R$ 305,81 C
PATRIMÔNIO
Patrimônio social.
R$ 315.272,25 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social total.
R$ 315.272,25 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Saldo da conta patrimônio social.
R$ 296.480,69 C
SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO
Ajuste de exercícios anteriores.
R$ 18.791,56 C
Ajuste de Exercícios Anteriores
Ajuste patrimonial registrado.
R$ 18.791,56 C
SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO
Saldo do exercício zerado no patrimônio social após apropriação.
R$ 0,00
RECEITAS
Receitas totais.
R$ 139.014,36 C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 139.014,36 C
RECEITAS SEM RESTRIÇÃO
Receitas sem restrição.
R$ 139.014,36 C
CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES VOLUNTÁRIAS
Doações e contribuições.
R$ 138.623,42 C
DOAÇÕES
Doações recebidas.
R$ 138.623,42 C
Repasse Associação Cristã de Osasco
Repasse específico.
R$ 3.000,00 C
Repasse Comunidade Carisma
Repasse específico.
R$ 12.142,33 C
Doações
Doações gerais.
R$ 123.481,09 C
RENDIMENTOS FINANCEIROS
Rendimentos de aplicação.
R$ 390,94 C
CONTA APLICAÇÃO
Rendimentos em aplicação financeira.
R$ 390,94 C
Rendimentos
Rendimentos financeiros.
R$ 390,94 C
DESPESAS
Despesas totais.
R$ 151.870,79 D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 151.870,79 D
DESPESAS COM PROJETOS E SERVIÇOS GRATUITOS
Despesas com projetos.
R$ 132.604,00 D
DESPESAS COM PROJETOS
Projetos e serviços gratuitos.
R$ 132.604,00 D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 39,90 D
SALÁRIOS E ORDENADOS
Sem saldo final.
R$ 0,00
Convênio Médico
Despesa assistencial.
R$ 39,90 D
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Serviços terceirizados.
R$ 16.752,82 D
Assessoria Contábil
Honorários contábeis.
R$ 3.274,73 D
Serviços Gráficos
Serviços gráficos.
R$ 350,00 D
Decoração e Jardinagem
Serviço de apoio.
R$ 1.443,26 D
Serviço Prestado por Terceiros
Terceiros diversos.
R$ 11.684,83 D
COMUNICAÇÃO
Comunicação.
R$ 319,64 D
Telefone Fixo
Despesa telefônica.
R$ 276,05 D
Provedor de Internet
Despesa de internet.
R$ 43,59 D
TRANSPORTE E VEÍCULOS
Transportes e veículos.
R$ 1.149,08 D
Combustível
Combustível.
R$ 1.149,08 D
OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS
Outras despesas de manutenção.
R$ 114.342,56 D
Alimentação
Principal gasto do período.
R$ 45.979,64 D
Material Pedagógico
Material pedagógico.
R$ 7.650,00 D
Material Expediente
Material de expediente.
R$ 4.060,82 D
Bens de Pequeno Valor
Bens de pequeno valor.
R$ 1.507,26 D
Cartão de Crédito
Despesas em cartão de crédito.
R$ 28.674,84 D
Doação para o Sertão
Doação específica.
R$ 23.207,00 D
REPASSE ASSOCIACAO EDUCACIONAL - LIVRARIA
Repasse interno.
R$ 3.000,00 D
GASTOS COM FARMÁCIA
Gastos com farmácia.
R$ 263,00 D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais.
R$ 19.266,79 D
DESPESAS COM MULTA E JUROS
Multas e juros.
R$ 147,87 D
Multa e Juros Diversas
Encargos financeiros.
R$ 147,87 D
DESPESAS BANCÁRIAS
Tarifas bancárias.
R$ 151,08 D
Tarifa Bancária
Tarifa bancária.
R$ 151,08 D
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 18.967,84 D
Depreciação Normal
Depreciação normal.
R$ 18.967,84 D
08/09/2026, 11:57
Conta aplicação cafeteria saldo credor no ativo.
08/09/2026, 14:03
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
08/09/2026, 14:39
O balancete de 01/2026 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, com ativo total de R$ 615.107,97 e passivo + patrimônio social totalizando R$ 627.964,40, evidenciando diferença de R$ 12.856,43 em relação ao ativo. O próprio resumo do balancete indica resultado do exercício deficitário de R$ 12.856,43, compatível com a diferença entre ativo e passivo+PL apresentada no fechamento. Há, porém, pontos que exigem cautela: (i) saldo relevante em fornecedores de serviços (R$ 309.045,95) sem abertura por natureza/competência no documento, (ii) estoque de uso e consumo classificado dentro de estoques com R$ 79.434,22, sem detalhamento de critério de mensuração, e (iii) capital social/patrimônio social com movimentação por ajuste de exercícios anteriores de R$ 18.791,56, que aumenta a necessidade de validação técnica da composição patrimonial. Não há evidência suficiente, neste PDF isolado, para afirmar conformidade plena ou apontar irregularidade fiscal material objetiva.
08/09/2026, 14:40
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
08/09/2026, 14:40
Parecer humano final: aprovado.
08/09/2026, 16:41
| 08/09/2026, 14:03 | 08/09/2026, 14:03 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Conta aplicação cafeteria saldo credor no ativo. |
| 08/09/2026, 11:56 | 08/09/2026, 11:57 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de janeiro/2026 apresenta ativos e passivos/patrimônio social com movimentação coerente em termos gerais, porém há pontos de atenção relevantes: o patrimônio líquido não fecha com o resultado acumulado do mês, existe saldo credor em conta de aplicação no ativo circulante (7.280,08C) e há estrutura de despesas operacionais/ projeto com forte concentração em itens sem detalhamento suficiente para validação analítica completa. O resultado do mês é deficitário em 12.856,43, enquanto o balancete também registra superávit do exercício zerado e ajuste de exercícios anteriores, o que exige revisão da consistência entre contas patrimoniais e de resultado. Há ainda ausência de DRE formal e de notas explicativas no material recebido, limitando a conclusão técnica sobre classificação e competência de algumas rubricas. Recomenda-se parecer humano pela existência de ambiguidades contábeis e necessidade de validação da classificação do saldo credor em aplicação e da composição do patrimônio social. |
Passivo total superior ao ativo total no fechamento mensal
Severidade
S2
Impacto
A diferença entre ativo (R$ 615.107,97) e passivo + patrimônio social (R$ 627.964,40) resulta em descompasso de R$ 12.856,43 no balanço resumido exibido no próprio balancete. Isso afeta a leitura patrimonial e demanda validação do fechamento.
Evidencia
No resumo do balancete: ATIVO = R$ 615.107,97D; PASSIVO = R$ 627.964,40C; RESULTADO DO EXERCÍCIO = R$ 12.856,43D.
Recomendacao
Validar a conciliação do fechamento, especialmente a origem do déficit de R$ 12.856,43 e sua correta refl exão no patrimônio social e no resultado acumulado.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176, e princípios contábeis de escrituração e apresentação fidedigna; NBC TG Estrutura Conceitual (apresentação da informação contábil).
Título
Saldo elevado em fornecedores de serviços sem detalhamento suficiente da composição
Severidade
S2
Impacto
A conta de fornecedores de serviços apresenta R$ 309.045,95C, concentrando parcela expressiva do passivo circulante. Sem abertura por fornecedor, vencimento, competência ou natureza contratual, há limitação relevante para avaliação de exigibilidade, risco financeiro e eventual passivo de período.
Evidencia
Conta 2.1.02.01.001.0001 Fornecedores de serviço: saldo anterior R$ 286.741,73C; movimentação no mês; saldo atual R$ 309.045,95C.
Recomendacao
Revisar a composição dos fornecedores, conciliando saldos com títulos, notas, contratos e competências registradas, para assegurar classificação e exigibilidade adequadas.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176; NBC TG Estrutura Conceitual; boa prática de segregação e evidenciação de passivos circulantes.
Título
Estoque de uso e consumo classificado em estoque sem evidência de critério de mensuração
Severidade
S2
Impacto
O balancete apresenta R$ 79.434,22 em 'Estoque de Mercadorias Uso e Consumo', além de R$ 252.695,13 em mercadorias para revenda. O documento não evidencia se o item de uso e consumo está adequadamente classificado, mensurado e suportado por controles físicos/gerenciais, o que pode distorcer a composição do ativo circulante.
Evidencia
Conta 1.1.03.01.002.0004 Estoque de Mercadorias Uso e Consumo: R$ 79.434,22D; conta 1.1.03.01.002.0002 Estoque de Mercadorias para Revenda: R$ 252.695,13D.
Recomendacao
Segregar e revisar a natureza dos saldos de estoque, verificando se itens de uso e consumo devem permanecer em estoques ou ser apropriados conforme consumo/despesa, com suporte documental e critério consistente.
Base legal utilizada
NBC TG Estoques; Lei 6.404/1976, art. 176, quanto à adequada classificação e apresentação do ativo.
Título
Ajuste de exercícios anteriores sem detalhamento suficiente no patrimônio social
Severidade
S2
Impacto
Há lançamento de R$ 18.791,56C em 'Ajuste de Exercícios Anteriores' dentro do patrimônio social, sem justificativa detalhada no balancete. Esse tipo de movimentação pode afetar comparabilidade, rastreabilidade do saldo patrimonial e entendimento da origem do ajuste.
Evidencia
Conta 2.3.99.01.002.0002 Ajuste de Exercícios Anteriores: R$ 18.791,56C no saldo atual.
Recomendacao
Documentar a origem do ajuste, a competência afetada e a fundamentação contábil do registro, para preservar rastreabilidade do patrimônio social.
Base legal utilizada
NBC TG 23 - Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro; Lei 6.404/1976, art. 176.
Título
Resultado do exercício deficitário no período inicial
Severidade
S2
Impacto
O balancete mensal registra resultado do exercício de R$ 12.856,43D, enquanto as receitas do mês foram R$ 139.014,36C e as despesas R$ 151.870,79D. O déficit não é, por si só, irregular, mas indica desempenho operacional negativo no mês e requer acompanhamento gerencial.
Evidencia
Receitas = R$ 139.014,36C; Despesas = R$ 151.870,79D; Resultado do exercício = R$ 12.856,43D.
Recomendacao
Monitorar a evolução das despesas versus receitas e avaliar a sustentabilidade operacional, especialmente nos grupos de despesas com projetos e serviços gratuitos.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual; Lei 6.404/1976, art. 176, para adequada evidenciação do resultado.
Status
Severidade
Início
08/09/2026, 11:56
Resumo
O balancete de janeiro/2026 apresenta ativos e passivos/patrimônio social com movimentação coerente em termos gerais, porém há pontos de atenção relevantes: o patrimônio líquido não fecha com o resultado acumulado do mês, existe saldo credor em conta de aplicação no ativo circulante (7.280,08C) e há estrutura de despesas operacionais/ projeto com forte concentração em itens sem detalhamento suficiente para validação analítica completa. O resultado do mês é deficitário em 12.856,43, enquanto o balancete também registra superávit do exercício zerado e ajuste de exercícios anteriores, o que exige revisão da consistência entre contas patrimoniais e de resultado. Há ainda ausência de DRE formal e de notas explicativas no material recebido, limitando a conclusão técnica sobre classificação e competência de algumas rubricas. Recomenda-se parecer humano pela existência de ambiguidades contábeis e necessidade de validação da classificação do saldo credor em aplicação e da composição do patrimônio social.
Título
Saldo credor em conta de aplicação no ativo circulante
Severidade
S2
Impacto
Reduz a confiabilidade da composição do ativo circulante e pode indicar erro de classificação, conciliação ou lançamento invertido, afetando liquidez e saldo financeiro apresentado.
Evidencia
A conta 1.1.01.04.001.0005 'Invest Fácil Bradesco C/C 636692-9 - Cafeteria' encerra o mês com saldo atual de 7.280,08C, apesar de estar classificada no ativo circulante.
Recomendacao
Reclassificar ou conciliar o saldo da aplicação para verificar se há fato contábil de passivo associado, saldo invertido ou necessidade de ajuste de lançamento.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - estrutura conceitual e representação fidedigna; CPC 26 - apresentação das demonstrações contábeis.
Título
Patrimônio social e resultado do exercício com leitura não imediatamente conciliada no resumo do balancete
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura da posição patrimonial e dificultar a validação do encerramento mensal, com risco de retrabalho e inconsistência entre saldos acumulados e resultado do período.
Evidencia
O balancete mostra patrimônio social atual de 296.499,22C, incluindo patrimônio social de 296.480,69C e ajuste de exercícios anteriores de 18,53C, enquanto o resultado do mês é deficitário em 12.856,43D e o 'superávit do exercício' está zerado. A vinculação entre esses saldos não fica suficientemente demonstrada no arquivo.
Recomendacao
Reconciliar a movimentação do patrimônio social, resultado acumulado e ajuste de exercícios anteriores, verificando a apropriação do déficit do mês e a natureza do saldo zerado de superávit do exercício.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação das demonstrações contábeis; ITG 2002 - entidades sem finalidade de lucros.
Título
Ausência de DRE formal e de demonstrações complementares no material recebido
Severidade
S2
Impacto
Limita a validação cruzada entre receita, despesas, superávit/déficit e posição patrimonial, reduzindo a auditabilidade do fechamento mensal.
Evidencia
O arquivo recebido é um balancete com resumo final; não há DRE formal, balanço patrimonial completo estruturado em quadro próprio nem notas explicativas no material analisado.
Recomendacao
Tratar a análise como preliminar e validar a consistência do resultado apenas com base nas contas do balancete, registrando a limitação de escopo.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação das demonstrações contábeis; ITG 2002 - entidades sem finalidade de lucros.
Título
Concentração relevante de despesas em rubricas amplas de projeto/serviços gratuitos
Severidade
S1
Impacto
Dificulta a leitura gerencial e a rastreabilidade analítica das despesas, podendo gerar retrabalho na revisão de centros de custo e projetos.
Evidencia
Há lançamentos expressivos em 'Outras Despesas Manut Proj/Serviços' (114.342,56D) e 'Serviço Prestado por Terceiros' (11.684,83D), além de itens como cartão de crédito (28.674,84D) e doações para o sertão (23.207,00D), sem detalhamento adicional no balancete.
Recomendacao
Segregar e revisar a abertura analítica dessas rubricas para melhorar a rastreabilidade e o controle interno.
Base legal utilizada
CPC 26 - apresentação das demonstrações contábeis; boas práticas de controladoria e evidenciação.
Liquidez Corrente
1,47
Liquidez Seca
0,41
Liquidez Imediata
0,41
Liquidez Geral
1,97
Baixo Endividamento
28/100Dependência elevada de passivos circulantes.