Cliente
1353 - INSTITUTO EDUC 360
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados dois balancetes do mesmo exercício (anual 01/01/2025 a 31/12/2025 e mensal 01/12/2025 a 31/12/2025). O quadro geral do período anual evidencia superávit/déficit do exercício em R$ 703,94 D e patrimônio social líquido muito reduzido (R$ 37,10 C), com passivo circulante de R$ 902,83 C e ativos líquidos também baixos. No balancete mensal, o resultado do mês é desfavorável em R$ 2.431,03 D, porém os saldos finais continuam com caixa muito reduzido (R$ 85,05) e obrigação com fornecedores de serviços de R$ 902,83 C. Há também inconsistências relevantes de estrutura/fechamento entre o balancete anual e o mensal, especialmente no resultado do exercício e em saldos acumulados, o que impede validação segura do fechamento apenas com os documentos recebidos.
Observações do parecer humano
Cliente
1353 - INSTITUTO EDUC 360
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
08/06/2026, 09:53
Última execução
03/06/2026, 14:50
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/12/2025 a 31/12/2025 (com comparação de referência ao acumulado anual 01/01/2025 a 31/12/2025)
Ativo total
Alta confiancaR$ 335,95
Ativo total em 31/12/2025.
Total do ativo no balancete mensal
Passivo total
Alta confiancaR$ 939,93
Passivo total em 31/12/2025.
Total do passivo no balancete mensal
Patrimônio líquido
Alta confiancaR$ 37,10
Patrimônio líquido residual.
Patrimônio social no balancete mensal
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
29/05/2026, 15:24
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
29/05/2026, 15:24
O balancete de 31/12/2025 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há fragilidade relevante de classificação patrimonial e de apresentação do resultado. O patrimônio líquido informado (R$ 37,10) é incompatível com a posição patrimonial apurada a partir dos saldos resumidos do próprio balancete, que evidencia ativo total de R$ 335,95 e passivo total de R$ 939,93, sugerindo patrimônio líquido negativo em torno de R$ 603,98. O resumo do balancete também traz 'Resultado do exercício' de R$ 603,98 D, reforçando a inconsistência entre o grupo patrimônio e a apuração do resultado. Não foram identificados saldos negativos formais nas contas exibidas, mas há risco de erro de estrutura/conciliação do PL e de encerramento mensal. Desfecho inicial sugerido: reprovado, por inconsistência patrimonial e de fechamento que compromete a fidedignidade do relatório.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 08/06/2026, 09:53 | 08/06/2026, 09:53 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com ressalva, verificar o PL |
| 03/06/2026, 14:49 | 03/06/2026, 14:50 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados dois balancetes do mesmo exercício (anual 01/01/2025 a 31/12/2025 e mensal 01/12/2025 a 31/12/2025). O quadro geral do período anual evidencia superávit/déficit do exercício em R$ 703,94 D e patrimônio social líquido muito reduzido (R$ 37,10 C), com passivo circulante de R$ 902,83 C e ativos líquidos também baixos. No balancete mensal, o resultado do mês é desfavorável em R$ 2.431,03 D, porém os saldos finais continuam com caixa muito reduzido (R$ 85,05) e obrigação com fornecedores de serviços de R$ 902,83 C. Há também inconsistências relevantes de estrutura/fechamento entre o balancete anual e o mensal, especialmente no resultado do exercício e em saldos acumulados, o que impede validação segura do fechamento apenas com os documentos recebidos. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
03/06/2026, 14:49
Resumo
Foram analisados dois balancetes do mesmo exercício (anual 01/01/2025 a 31/12/2025 e mensal 01/12/2025 a 31/12/2025). O quadro geral do período anual evidencia superávit/déficit do exercício em R$ 703,94 D e patrimônio social líquido muito reduzido (R$ 37,10 C), com passivo circulante de R$ 902,83 C e ativos líquidos também baixos. No balancete mensal, o resultado do mês é desfavorável em R$ 2.431,03 D, porém os saldos finais continuam com caixa muito reduzido (R$ 85,05) e obrigação com fornecedores de serviços de R$ 902,83 C. Há também inconsistências relevantes de estrutura/fechamento entre o balancete anual e o mensal, especialmente no resultado do exercício e em saldos acumulados, o que impede validação segura do fechamento apenas com os documentos recebidos.
Título
Divergência entre o resultado do exercício anual e o resultado mensal apresentado no fechamento
Receita acumulada no exercício
Alta confiancaR$ 131.599,61
Receita acumulada informada no resumo anual.
Receitas de 01/01/2025 a 31/12/2025
Despesa acumulada no exercício
Alta confiancaR$ 132.303,55
Despesa acumulada informada no resumo anual.
Despesas de 01/01/2025 a 31/12/2025
Resultado do exercício
Alta confiancaR$ 703,94 D
Déficit acumulado do exercício no balancete anual.
Despesas acumuladas menos receitas acumuladas
Resultado do mês
Alta confiancaR$ 2.431,03 D
Déficit apurado em dezembro/2025.
Despesas do mês menos receitas do mês
Disponível final
Alta confiancaR$ 86,05
Disponível muito baixo no encerramento mensal.
Caixa e bancos ao final de dezembro/2025
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Receitas do mês
R$ 26.453,96
Receita contabilizada em dezembro/2025.
Despesas do mês
R$ 28.884,99
Despesa contabilizada em dezembro/2025, superior à receita do mês.
Resultado do mês
R$ 2.431,03 D
Déficit mensal no fechamento de dezembro/2025.
Disponível final
R$ 86,05
Caixa e bancos muito reduzidos no encerramento do mês.
Passivo circulante
R$ 902,83 C
Obrigação de curto prazo concentrada em fornecedores de serviços.
Patrimônio social
R$ 37,10 C
Patrimônio líquido residual no encerramento.
Liquidez muito estreita
altaO disponível encerra dezembro em patamar baixo frente às obrigações de curto prazo e à movimentação do mês.
Resultado mensal deficitário
altaAs despesas de dezembro superaram as receitas do mês em R$ 2.431,03.
Patrimônio social residual
mediaO patrimônio líquido informado é muito baixo, reduzindo a capacidade de absorção de variações futuras.
Concentração de despesas em projetos
mediaA maior parte das despesas está alocada em projetos e serviços gratuitos, exigindo memória de rateio para auditoria.
BANCO CONTA MOVIMENTO / Itaú Ag. 3218 C/c. 99675-3
R$ 85,05 D
Principal conta de caixa e bancos no mês.
BANCO ITAÚ - APLICAÇÃO
R$ 1,00 D
Saldo residual em aplicação financeira.
FORNECEDORES DE SERVIÇO
R$ 902,83 C
Principal obrigação de curto prazo.
PATRIMÔNIO SOCIAL
R$ 37,10 C
Saldo patrimonial residual.
PROJETO TENDA DE CRISTO
R$ 74.437,46 D
Maior centro de custo do balancete mensal.
Análise gráfica
Disponível
25.6%
R$ 86,05
Ativo Não Circulante
74.4%
R$ 249,90
Passivo Circulante
96.3%
R$ 902,83
Patrimônio Líquido
3.7%
R$ 37,10
Receita Bruta / Receitas Operacionais
R$ 131.599,61
Deduções
R$ 0,00
Receita Líquida
R$ 131.599,61
Custos
R$ 130.488,13
Despesas Operacionais
R$ 1.815,42
Resultado Financeiro
R$ 36,56 C
Resultado
R$ 703,94 D
Liquidez Corrente
50/100Cobertura aproximada de 1,00x.
Margem Líquida
0/100Déficit no exercício; margem não favorável.
ROE
0/100Patrimônio líquido muito reduzido e resultado deficitário.
Capital de Giro
20/100Folga financeira muito baixa.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balancete mensal.
R$ 335,95 D
CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 86,05 D
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Grupo de disponibilidades.
R$ 86,05 D
BANCO CONTAS MOVIMENTO
Conta bancária principal.
R$ 85,05 D
BANCO CONTA MOVIMENTO / Itaú Ag. 3218 C/c. 99675-3
Conta corrente com maior saldo disponível.
R$ 85,05 D
BANCO CONTAS INVESTIMENTOS
Saldo residual em investimentos.
R$ 1,00 D
BANCO ITAÚ - APLICAÇÃO
Aplicação financeira residual.
R$ 1,00 D
NÃO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 249,90 D
ATIVO IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 249,90 D
IMOBILIZADO SEM RESTRIÇÃO
Grupo de imobilizado sem restrição.
R$ 249,90 D
IMOBILIZADO
Saldo do imobilizado.
R$ 249,90 D
Máquinas e Equipamentos
Conta de máquinas e equipamentos.
R$ 249,90 D
PASSIVO
Total do passivo no balancete mensal.
R$ 939,93 C
CIRCULANTE
Passivo circulante total.
R$ 902,83 C
FORNECEDORES NACIONAIS DE SERVIÇOS
Grupo de fornecedores de serviços.
R$ 902,83 C
FORNECEDORES DE SERVIÇOS
Subgrupo de fornecedores.
R$ 902,83 C
FORNECEDORES DE SERVIÇO
Agrupamento analítico.
R$ 902,83 C
Fornecedores de serviço
Saldo de fornecedores em aberto.
R$ 902,83 C
PATRIMÔNIO
Patrimônio social/patrimônio líquido.
R$ 37,10 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Grupo de patrimônio social.
R$ 37,10 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Subgrupo patrimônio social.
R$ 37,10 C
PATRIMÔNIO SOCIAL
Conta sintética de patrimônio social.
R$ 37,10 C
Patrimônio Liquido
Saldo patrimonial líquido informado.
R$ 37,10 C
RECEITAS
Receitas acumuladas.
R$ 131.599,61 C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 131.599,61 C
RECEITAS SEM RESTRIÇÃO
Receitas sem restrição.
R$ 131.599,61 C
CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES VOLUNTÁRIAS
Principal fonte de receita.
R$ 131.563,05 C
DOAÇÕES
Grupo de doações.
R$ 131.563,05 C
Doação Pessoa Física
Doações de pessoas físicas.
R$ 8.303,81 C
Doação Pessoa Jurídica
Doações de pessoas jurídicas.
R$ 89.382,32 C
Patrocínio Institucional
Patrocínio institucional.
R$ 28.675,20 C
Bolsas
Conta apresentada dentro de receitas sem restrição.
R$ 5.201,72 C
RENDIMENTOS FINANCEIROS
Receitas financeiras.
R$ 36,56 C
CONTA APLICAÇÃO
Rendimentos de aplicação.
R$ 36,56 C
Rendimentos
Rendimento financeiro residual.
R$ 36,56 C
DESPESAS
Despesas acumuladas no exercício mensal informado no fechamento de dezembro.
R$ 132.203,59 D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 132.203,59 D
DESPESAS COM PROJETOS E SERVIÇOS GRATUITOS
Principal bloco de despesas.
R$ 130.488,13 D
DESPESAS COM PROJETOS
Despesas de projetos.
R$ 130.488,13 D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesa de pessoal.
R$ 1.246,80 D
Salário Maternidade
Conta de pessoal.
R$ 1.246,80 D
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Serviços de terceiros PJ.
R$ 7.961,48 D
Assessoria Contábil
Assessoria contábil.
R$ 4.924,95 D
Certificado Digital
Despesa com certificado digital.
R$ 58,90 D
Serviço Prestado por Terceiros
Serviços avulsos.
R$ 681,23 D
Reformulação Pedagógica
Serviço especializado.
R$ 2.296,40 D
OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS
Outras despesas de manutenção.
R$ 14.489,68 D
Alimentação
Alimentação.
R$ 182,50 D
Material de Escritório
Material de escritório.
R$ 60,00 D
Brindes e Presentes
Rubrica expressiva em dezembro.
R$ 14.247,18 D
IMPOSTOS TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Tributos e taxas.
R$ 848,03 D
TFE - Taxa Fiscalização de Estabelecimentos
Taxa municipal.
R$ 276,91 D
Impostos e Taxas Diversas
Demais taxas.
R$ 571,12 D
PROJETO APAE - COTIA
Projeto específico.
R$ 15.279,45 D
Aluguel de Bens Móveis
Despesa de locação.
R$ 2.000,00 D
Instrutores MEI
Prestadores MEI.
R$ 13.279,45 D
PROJETO FUNDAÇÃO CASA - II
Projeto específico.
R$ 542,62 D
Benefícios para Instrutores
Benefícios.
R$ 542,62 D
PROJETO OCUPAÇÃO MARTINS FONTES
Projeto específico.
R$ 2.145,61 D
Benefícios para Instrutores
Benefícios.
R$ 80,00 D
Instrutores MEI
Prestadores MEI.
R$ 1.565,61 D
Publicação e Anúncios
Publicidade.
R$ 500,00 D
PROJETO SERTÃO
Projeto específico.
R$ 13.537,00 D
Instrutores MEI
Prestadores MEI.
R$ 13.537,00 D
PROJETO TENDA DE CRISTO
Maior centro de custo do período.
R$ 74.437,46 D
Alimentação
Alimentação.
R$ 175,00 D
Aluguel de Bens Móveis
Locação de bens móveis.
R$ 10.961,94 D
Benefícios para Instrutores
Benefícios.
R$ 3.074,66 D
Coordenação de Campo
Principal componente do projeto.
R$ 46.805,12 D
Instrutores MEI
Prestadores MEI.
R$ 13.369,74 D
Serviços Gráficos
Serviços gráficos.
R$ 51,00 D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais não vinculadas aos projetos.
R$ 1.715,46 D
DESPESAS BANCÁRIAS
Tarifas bancárias.
R$ 1.715,46 D
Tarifa Bancária
Tarifas bancárias acumuladas.
R$ 1.715,46 D
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
Depreciação do período.
R$ 99,96 D
Depreciação Normal
Depreciação registrada.
R$ 99,96 D
29/05/2026, 15:25
Falta lançamento de Depreciação e verificar o PL
01/06/2026, 10:38
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
03/06/2026, 14:49
Foram analisados dois balancetes do mesmo exercício (anual 01/01/2025 a 31/12/2025 e mensal 01/12/2025 a 31/12/2025). O quadro geral do período anual evidencia superávit/déficit do exercício em R$ 703,94 D e patrimônio social líquido muito reduzido (R$ 37,10 C), com passivo circulante de R$ 902,83 C e ativos líquidos também baixos. No balancete mensal, o resultado do mês é desfavorável em R$ 2.431,03 D, porém os saldos finais continuam com caixa muito reduzido (R$ 85,05) e obrigação com fornecedores de serviços de R$ 902,83 C. Há também inconsistências relevantes de estrutura/fechamento entre o balancete anual e o mensal, especialmente no resultado do exercício e em saldos acumulados, o que impede validação segura do fechamento apenas com os documentos recebidos.
03/06/2026, 14:50
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
03/06/2026, 14:50
Aprovado com ressalva, verificar o PL
08/06/2026, 09:53
| 01/06/2026, 10:38 | 01/06/2026, 10:38 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamento de Depreciação e verificar o PL |
| 29/05/2026, 15:24 | 29/05/2026, 15:25 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete de 31/12/2025 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há fragilidade relevante de classificação patrimonial e de apresentação do resultado. O patrimônio líquido informado (R$ 37,10) é incompatível com a posição patrimonial apurada a partir dos saldos resumidos do próprio balancete, que evidencia ativo total de R$ 335,95 e passivo total de R$ 939,93, sugerindo patrimônio líquido negativo em torno de R$ 603,98. O resumo do balancete também traz 'Resultado do exercício' de R$ 603,98 D, reforçando a inconsistência entre o grupo patrimônio e a apuração do resultado. Não foram identificados saldos negativos formais nas contas exibidas, mas há risco de erro de estrutura/conciliação do PL e de encerramento mensal. Desfecho inicial sugerido: reprovado, por inconsistência patrimonial e de fechamento que compromete a fidedignidade do relatório. |
Severidade
S2
Impacto
Há conflito entre a leitura anual (resultado do exercício de 703,94 D) e a leitura mensal de dezembro (resultado do exercício de 603,98 D) apesar de ambos se referirem ao mesmo exercício 2025. Isso compromete a rastreabilidade do encerramento e pode indicar diferença de consolidação, reclassificação ou escrituração incompleta entre versões do balancete.
Evidencia
No balancete anual de 01/01/2025 a 31/12/2025 consta 'RESULTADO DO EXERCÍCIO 703,94D'. No balancete mensal de 01/12/2025 a 31/12/2025 consta 'RESULTADO DO EXERCÍCIO 603,98D' e 'RESULTADO DO MÊS 2.431,03D'.
Recomendacao
Validar a origem das duas versões do balancete, reconciliar lançamentos acumulados do exercício e conferir se houve reabertura/estorno ou emissão em bases contábeis distintas antes de concluir o fechamento.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (CPC 00) e NBC TG 26 / CPC 26, quanto à representação fidedigna, comparabilidade e consistência das informações contábeis.
Título
Patrimônio social extremamente reduzido frente ao volume de operações do exercício
Severidade
S2
Impacto
O patrimônio líquido informado é de apenas R$ 37,10 C no encerramento anual, enquanto o exercício movimenta receitas de R$ 131.599,61 C e despesas de R$ 132.303,55 D. Embora seja possível em entidade sem fins lucrativos, o nível patrimonial residual exige atenção por limitar absorção de déficits e indicar baixa capitalização contábil.
Evidencia
Resumo anual: 'PATRIMÔNIO 37,10C'; receitas acumuladas de R$ 131.599,61 C e despesas de R$ 132.303,55 D; resultado do exercício negativo de R$ 703,94 D.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio social, ajustes de exercícios anteriores e a apropriação do resultado para assegurar que a variação patrimonial esteja adequadamente refletida e suportada.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 186, e NBC TG Estrutura Conceitual (CPC 00), quanto à adequada mensuração e apresentação do patrimônio líquido.
Título
Saldo final de caixa e bancos muito baixo para o nível de atividade do período
Severidade
S2
Impacto
O disponível encerra o mês em R$ 86,05 D no balancete mensal, com movimentação relevante no período. Isso não configura saldo negativo, mas indica folga de liquidez muito estreita e potencial risco de descasamento financeiro de curto prazo.
Evidencia
Balancete mensal: 'CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA' com saldo atual de R$ 86,05 D; 'BANCO CONTA MOVIMENTO' com R$ 85,05 D; 'BANCO ITAÚ - APLICAÇÃO' com R$ 1,00 D.
Recomendacao
Monitorar a suficiência de caixa para cobertura de fornecedores e despesas operacionais do próximo ciclo, com conciliação bancária do período.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (CPC 00) e NBC TG 03 / CPC 03, por pertinência à apresentação fidedigna de disponibilidades e fluxo financeiro.
Título
Resultado mensal negativo com receitas insuficientes para absorver as despesas de dezembro
Severidade
S2
Impacto
Em dezembro, as receitas do mês foram de R$ 26.453,96 C contra despesas de R$ 28.884,99 D, gerando resultado mensal deficitário de R$ 2.431,03 D. O padrão indica pressão operacional no fechamento mensal e requer validação da competência dos lançamentos.
Evidencia
Resumo mensal: 'RESULTADO DO MES 2.431,03D'; receitas do mês R$ 26.453,96; despesas do mês R$ 28.884,99.
Recomendacao
Verificar se há despesas de competência de dezembro que não foram acompanhadas por receitas do mesmo período, bem como conferir se existem lançamentos de provisão ou reclassificação pendentes.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (CPC 00) e NBC TG 26 / CPC 26, quanto à competência, comparabilidade e apresentação do resultado.
Título
Estrutura de contas com concentração relevante em despesas de projetos e serviços gratuitos, mas sem demonstrativo auxiliar do critério de rateio
Severidade
S2
Impacto
As despesas estão concentradas em projetos específicos, com parcelas expressivas em 'Coordenação de Campo', 'Instrutores MEI', 'Aluguel de Bens Móveis' e 'Benefícios para Instrutores'. Sem nota auxiliar ou memória de rateio, a alocação contábil fica pouco auditável neste material isolado.
Evidencia
No balancete anual, despesas com projetos e serviços gratuitos somam R$ 130.488,13 D, incluindo projetos APAE - Cotia, Fundação Casa - II, Ocupação Martins Fontes, Sertão e Tenda de Cristo.
Recomendacao
Reconciliar os centros de custo/projetos e documentar o critério de apropriação das despesas por projeto para suportar o fechamento e a prestação de contas.
Base legal utilizada
NBC TG Estrutura Conceitual (CPC 00) e NBC TG 26 / CPC 26, quanto à fidedignidade e evidenciação.
Título
Ausência de demonstrativos complementares impede validação integral do resultado e da classificação patrimonial
Severidade
S2
Impacto
O material recebido contém apenas balancete, sem balanço patrimonial e sem DRE formal em anexo. Isso limita a verificação cruzada entre resultado, patrimônio líquido e classificação de curto/longo prazo.
Evidencia
Os arquivos disponibilizados mostram exclusivamente balancete de dezembro e balancete acumulado anual, sem balanço ou DRE formalizados como demonstrativos separados.
Recomendacao
Tratar o fechamento como tecnicamente não conclusivo para fins de QA automático, preservando revisão humana do fechamento e das conciliações.
Base legal utilizada
NBC TG 26 / CPC 26, quanto à apresentação e segregação das demonstrações contábeis; NBC TG Estrutura Conceitual (CPC 00).
Status
Severidade
Início
29/05/2026, 15:24
Resumo
O balancete de 31/12/2025 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há fragilidade relevante de classificação patrimonial e de apresentação do resultado. O patrimônio líquido informado (R$ 37,10) é incompatível com a posição patrimonial apurada a partir dos saldos resumidos do próprio balancete, que evidencia ativo total de R$ 335,95 e passivo total de R$ 939,93, sugerindo patrimônio líquido negativo em torno de R$ 603,98. O resumo do balancete também traz 'Resultado do exercício' de R$ 603,98 D, reforçando a inconsistência entre o grupo patrimônio e a apuração do resultado. Não foram identificados saldos negativos formais nas contas exibidas, mas há risco de erro de estrutura/conciliação do PL e de encerramento mensal. Desfecho inicial sugerido: reprovado, por inconsistência patrimonial e de fechamento que compromete a fidedignidade do relatório.
Título
Patrimônio líquido inconsistente com a posição patrimonial do balancete
Severidade
S2
Impacto
A apresentação do PL diverge da posição líquida decorrente dos grupos de ativo e passivo exibidos no próprio balancete, afetando leitura gerencial, conciliação do fechamento e apresentação das demonstrações.
Evidencia
Resumo do balancete mostra Ativo total de R$ 335,95 D e Passivo total de R$ 939,93 C. Pela lógica do balanço, isso implicaria patrimônio líquido líquido negativo de aproximadamente R$ 603,98. Entretanto, o grupo 'PATRIMÔNIO' aparece como R$ 37,10 C no resumo, além de 'RESULTADO DO EXERCÍCIO' em R$ 603,98 D.
Recomendacao
Reclassificar e reconciliar o patrimônio líquido com base na equação patrimonial do período, garantindo que o resumo do balancete e a estrutura das contas patrimoniais reflitam o mesmo saldo final.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual): representação fidedigna e completude da informação contábil; Lei 6.404/1976, arts. 176 e 178: consistência da demonstração do patrimônio e segregação adequada dos grupos do passivo e PL.
Título
Fechamento do resultado com sinal e saldo final possivelmente inconsistentes
Severidade
S2
Impacto
A linha de resultado do exercício indica prejuízo acumulado/resultado negativo no fechamento, mas a apresentação do grupo patrimônio não reflete esse efeito de forma clara, gerando risco de leitura errada do fechamento mensal.
Evidencia
O resumo do balancete informa 'RESULTADO DO EXERCÍCIO 603,98 D' e também 'RESULTADO DO MÊS 2.431,03 D'. As receitas do período somam R$ 131.599,61 C e as despesas R$ 132.203,59 D, o que produz resultado negativo de R$ 603,98, porém o grupo Patrimônio no resumo permanece em R$ 37,10 C.
Recomendacao
Verificar a metodologia de encerramento do resultado mensal e sua transferência para o patrimônio líquido/resultado acumulado, mantendo consistência entre resumo e razão contábil.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis): consistência de apresentação e clareza; CPC 00: fidedignidade e neutralidade da informação contábil.
Liquidez Corrente
1,00
Liquidez Seca
1,00
Liquidez Imediata
0,10
Liquidez Geral
0,37
Passivo maior que o ativo no quadro mensal.