Cliente
1070 - ASSOCIACAO EDUCACIONAL E CULTURAL CARISMA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE do exercício findo em 31/12/2025. Os demonstrativos são coerentes entre si no resultado final (superávit de R$ 55.818,26) e no saldo do ativo/passivo total (R$ 586.904,44). Há, porém, pontos de atenção relevantes: concentração material em fornecedores de serviços no passivo circulante (R$ 284.241,45), composição do resultado fortemente dependente de receitas de doações/repasse e vendas, e apresentação de linhas de patrimônio social/resultado com sinais de encerramento contábil pouco padronizado. Não foi evidenciada, apenas pelos arquivos recebidos, inconsistência material que imponha reprovação automática, mas há ambiguidade de estrutura e necessidade de validação humana para interpretação de algumas contas e do tratamento de encerramento do exercício.
Observações do parecer humano
Cliente
1070 - ASSOCIACAO EDUCACIONAL E CULTURAL CARISMA
Responsável
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Última atualização
11/06/2026, 12:00
Última execução
11/06/2026, 11:15
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2025 - 31/12/2025
Liquidez Corrente
Alta confianca1,44
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 413.846,76 / 287.923,47
Liquidez Seca
Alta confianca0,56
Cobertura de curto prazo sem considerar estoques.
(Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante = (413.846,76 - 252.695,13) / 287.923,47
Liquidez Imediata
Alta confianca0,56
Cobertura do passivo circulante apenas com caixa e equivalentes.
Disponível / Passivo Circulante = 161.151,63 / 287.923,47
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
27/05/2026, 16:35
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
27/05/2026, 16:35
O balancete e o balanço patrimonial apresentados trazem consistência geral de soma entre ativo e passivo em 586.904,44, com superávit do exercício de 55.818,26. Entretanto, há pontos de atenção relevantes para QA: (i) passivo circulante elevado frente ao caixa imediato, com fornecedores de serviços de 284.241,45 e obrigações trabalhistas/tributárias complementares, (ii) estrutura de receitas e despesas fortemente concentrada em rubricas operacionais e de repasse, com despesas de projetos/serviços gratuitos em 2.549.883,99, e (iii) existência de conta "Despesas a Identificar" (8.414,98), sugerindo necessidade de classificação e rastreabilidade. Não há evidência suficiente, nos documentos recebidos, para concluir irregularidade fiscal ou societária material, mas há risco contábil e de controle que recomenda revisão humana focalizada.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11/06/2026, 12:00 | 11/06/2026, 12:00 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | Aprovado com Ressalva, Falta o lançamento da Depreciação verificar e corrigir para o próximo exercicio. |
| 11/06/2026, 11:14 | 11/06/2026, 11:15 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
11/06/2026, 11:14
Resumo
Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE do exercício findo em 31/12/2025. Os demonstrativos são coerentes entre si no resultado final (superávit de R$ 55.818,26) e no saldo do ativo/passivo total (R$ 586.904,44). Há, porém, pontos de atenção relevantes: concentração material em fornecedores de serviços no passivo circulante (R$ 284.241,45), composição do resultado fortemente dependente de receitas de doações/repasse e vendas, e apresentação de linhas de patrimônio social/resultado com sinais de encerramento contábil pouco padronizado. Não foi evidenciada, apenas pelos arquivos recebidos, inconsistência material que imponha reprovação automática, mas há ambiguidade de estrutura e necessidade de validação humana para interpretação de algumas contas e do tratamento de encerramento do exercício.
Título
Concentração elevada em fornecedores de serviços no passivo circulante
Liquidez Geral
Confianca media1,44
Como não há realizável e exigível não circulante evidenciados, o indicador coincide com a liquidez corrente.
(Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo) = 413.846,76 / 287.923,47
Margem Líquida
Alta confianca2,15%
Percentual do resultado positivo sobre a receita total.
Superávit / Receitas = 55.818,26 / 2.596.705,93
ROE
Confianca media18,68%
Retorno sobre o patrimônio consolidado informado no balanço.
Superávit / Patrimônio final consolidado = 55.818,26 / 298.980,97
Capital de Giro
Alta confiancaR$ 125.923,29
Folga de capital de giro de curto prazo.
Ativo Circulante - Passivo Circulante = 413.846,76 - 287.923,47
Baixo Endividamento
Confianca media50,57
Indicador simples de proteção patrimonial frente às obrigações totais.
Patrimônio líquido / Passivo total = 298.980,97 / 586.904,44 x 100
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo Total
R$ 586.904,44
Total do ativo ao encerramento do exercício.
Passivo Total
R$ 586.904,44
Total do passivo ao encerramento do exercício.
Patrimônio Social + Superávit
R$ 298.980,97
Patrimônio consolidado após o resultado do exercício.
Superávit do Exercício
R$ 55.818,26
Resultado positivo do período.
Passivo Circulante
R$ 287.923,47
Obrigações de curto prazo, com forte concentração em fornecedores.
Fornecedores de Serviços
R$ 284.241,45
Principal obrigação do passivo circulante.
Disponível + Aplicações
R$ 161.151,63
Caixa e equivalentes/aplicações financeiras registradas no ativo circulante.
Estoques
R$ 252.695,13
Estoques de mercadorias para revenda.
Estrutura patrimonial equilibrada no total, porém com passivo operacional concentrado
altaO ativo total iguala o passivo total, mas a composição do passivo é altamente concentrada em fornecedores de serviços.
Resultado positivo, mas com margem reduzida
altaA diferença entre receita total e despesa total gerou superávit de apenas R$ 55.818,26, indicando baixa folga operacional.
Ativo circulante relevante em caixa/aplicações e estoques
mediaO circulante é composto principalmente por disponibilidade financeira e estoques, com créditos a receber inexistentes no saldo final.
Patrimônio social e superávit do exercício exigem leitura de encerramento
mediaA evidenciação do patrimônio apresenta linhas de saldo consolidado e saldo do exercício que sugerem necessidade de validação da mecânica de encerramento.
Fornecedores de serviço
R$ 284.241,45 C
Conta com maior peso no passivo circulante.
Estoque de Mercadorias para Revenda
R$ 252.695,13 D
Principal componente de estoque no ativo circulante.
Banco contas aplicação
R$ 161.146,63 D
Principal componente de aplicações financeiras do caixa e equivalentes.
Patrimônio Social
R$ 243.162,71 C
Saldo base do patrimônio social informado no balanço.
Superávit do Exercício
R$ 55.818,26 C
Resultado positivo apurado no exercício.
Análise gráfica
Disponível
34.6%
R$ 161.151,63
Estoque
54.2%
R$ 252.695,13
Ativo Não Circulante
37.1%
R$ 173.057,68
Passivo Circulante
49.0%
R$ 287.923,47
Passivo Não Circulante
0.0%
R$ 0,00 (não evidenciado)
Patrimônio Líquido
50.9%
R$ 298.980,97
Receita Bruta
R$ 2.596.705,93
Deduções
R$ 0,00 (não evidenciadas)
Receita Líquida
R$ 2.596.705,93
Custos
R$ 0,00 (não segregados como custos)
Despesas Operacionais
R$ 2.540.887,67
Resultado Financeiro
R$ 1.753,99
Resultado
R$ 55.818,26
Liquidez Corrente
72/100Positiva, mas não excessiva.
Margem Liquida
52/100Resultado positivo com margem apertada.
ROE
68/100Retorno razoável no período.
Capital de Giro
70/100Há folga positiva, embora moderada.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo no balanço patrimonial.
R$ 586.904,44
CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 413.846,76
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Disponibilidades e aplicações financeiras.
R$ 161.151,63
BANCO CONTAS MOVIMENTO
Saldos bancários de conta movimento.
R$ 5,00
BANCO CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado das contas correntes.
R$ 5,00
Bradesco C/C 636686-4 - Livraria
Conta bancária individual.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636692-9 - Cafeteria
Conta bancária individual.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636699-6 - Hamburgueria
Conta bancária individual.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636701-1 - Galera
Conta bancária individual.
R$ 1,00
Bradesco C/C 636707-0 - Rateio
Conta bancária individual.
R$ 1,00
BANCO CONTAS APLICAÇÃO
Aplicações financeiras em contas vinculadas.
R$ 161.146,63
Invest Fácil Bradesco C/C 636686-4
Aplicação financeira vinculada.
R$ 5.914,74
Invest Fácil Bradesco C/C 636701-1
Aplicação financeira vinculada.
R$ 77.202,38
Invest Fácil Bradesco C/C 636699-6
Aplicação financeira vinculada.
R$ 28.273,43
Invest Fácil Bradesco C/C 636707-0
Aplicação financeira vinculada.
R$ 2.591,52
Invest Fácil Bradesco C/C 636692-9
Aplicação financeira vinculada.
R$ 728,78
CDB Bradesco C/C 636686-4
Aplicação financeira vinculada.
R$ 3.113,42
CDB Bradesco C/C 636701-1
Aplicação financeira vinculada.
R$ 39.119,19
CDB Bradesco C/C 636699-6
Aplicação financeira vinculada.
R$ 2.895,55
CDB Bradesco C/C 636692-9
Aplicação financeira vinculada.
R$ 1.307,62
CRÉDITOS A RECEBER
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
Adiantamento de Salários
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
Adiantamento de Férias
Sem saldo final evidenciado.
R$ 0,00
ESTOQUES
Estoque de mercadorias para revenda.
R$ 252.695,13
PRODUTOS PRÓPRIOS PARA REVENDA
Grupo de estoques para revenda.
R$ 252.695,13
Estoque de Mercadorias para Revenda
Saldo final de estoque evidenciado.
R$ 252.695,13
NAO CIRCULANTE
Ativo não circulante total.
R$ 173.057,68
ATIVO IMOBILIZADO
Imobilizado total.
R$ 173.057,68
IMOBILIZADO SEM RESTRIÇÃO
Imobilizado sem restrição.
R$ 173.057,68
IMOBILIZADO
Saldo consolidado do imobilizado.
R$ 173.057,68
Equipamentos de Sonorização
Conta do imobilizado.
R$ 5.000,00
Máquinas e Equipamentos
Conta do imobilizado.
R$ 20.206,62
Equipamentos de Informática
Conta do imobilizado.
R$ 2.030,00
Instrumentos Musicais
Conta do imobilizado.
R$ 5.600,00
Móveis e Utensílios
Conta do imobilizado.
R$ 140.221,06
PASSIVO
Total do passivo e patrimônio líquido no balanço patrimonial.
R$ 586.904,44
CIRCULANTE
Passivo circulante total.
R$ 287.923,47
FORNECEDORES NACIONAIS DE SERVIÇOS
Fornecedores de serviços.
R$ 284.241,45
FORNECEDORES DE SERVIÇOS
Fornecedores de serviços.
R$ 284.241,45
FORNECEDORES DE SERVIÇO
Fornecedores de serviço.
R$ 284.241,45
Fornecedores de serviço
Saldo final da obrigação com fornecedores.
R$ 284.241,45
OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS
Obrigações com pessoal.
R$ 3.379,25
OBRIGAÇÕES COM PESSOAL
Saldo final zerado na conta detalhada.
R$ 0,00
Salários a pagar
Saldo final zerado.
R$ 0,00
Férias a pagar
Saldo final zerado.
R$ 0,00
13º Salário a pagar
Saldo final zerado.
R$ 0,00
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais a recolher.
R$ 449,25
Impostos Federais a recolher
Obrigação fiscal registrada.
R$ 389,44
FGTS s/ Folha de Pagamento a recolher
Obrigação trabalhista registrada.
R$ 41,71
PIS s/ Folha de Pagamento a recolher
Obrigação trabalhista registrada.
R$ 18,10
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisões trabalhistas.
R$ 2.930,00
Provisão de Férias
Saldo provisionado para férias.
R$ 1.970,46
Provisão de INSS S/ Férias
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 739,21
Provisão de FGTS s/ Férias
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 192,44
Provisão de PIS s/ Férias
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 27,89
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Obrigações tributárias.
R$ 302,77
RETENÇÕES NA FONTE
Retenções na fonte.
R$ 302,77
ISS Retido na Fonte PJ a recolher
Obrigação tributária a recolher.
R$ 302,77
PATRIMÔNIO
Patrimônio consolidado.
R$ 298.980,97
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social base.
R$ 243.162,71
Patrimônio Social
Saldo consolidado de patrimônio social.
R$ 243.162,71
SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO EXERCÍCIO
Resultado do exercício consolidado ao patrimônio.
R$ 55.818,26
Superávit do Exercício
Superávit apurado no exercício.
R$ 55.818,26
RECEITAS
Receitas totais do exercício.
R$ 2.596.705,93
RECEITAS SEM RESTRIÇÃO
Receitas sem restrição.
R$ 2.596.705,93
CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES VOLUNTÁRIAS
Doações e repasses.
R$ 1.031.926,29
DOAÇÕES
Doações totais.
R$ 1.031.926,29
Repasse Associação Cristã de Osasco
Repasse recebido.
R$ 500.000,00
Repasse Comunidade Carisma
Repasse recebido.
R$ 531.926,29
RENDIMENTOS FINANCEIROS
Rendimentos financeiros.
R$ 2.193,12
CONTA APLICAÇÃO
Rendimentos de aplicação.
R$ 2.193,12
Rendimentos
Rendimento financeiro evidenciado.
R$ 2.193,12
RECEITAS COM VENDAS
Receitas de vendas.
R$ 1.562.686,52
VENDAS DA LIVRARIA
Vendas de materiais.
R$ 1.545.458,33
Venda de Materiais
Venda de materiais.
R$ 1.545.458,33
VENDA DE SERVIÇOS
Prestação de serviços.
R$ 17.228,19
Venda de Serviços
Venda de serviços.
R$ 17.228,19
DESPESAS
Despesas totais do exercício.
R$ 2.540.887,67
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas de pessoal líquidas no demonstrativo resumido.
R$ 24.663,01
SALÁRIOS E ORDENADOS
Despesas com salários.
R$ 19.718,32
Férias + 1/3 de Férias
Despesa de férias.
R$ 3.130,87
13º Salário
Despesa de 13º salário.
R$ 1.374,92
Convênio Médico
Despesa assistencial.
R$ 438,90
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais de folha.
R$ 8.289,11
INSS s/ Folha de Pagamento
Encargo previdenciário.
R$ 6.170,44
FGTS s/ Folha de Pagamento
Encargo fundiário.
R$ 1.885,79
PIS s/ Folha de Pagamento
Encargo sobre folha.
R$ 232,88
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Serviços de terceiros líquidos.
R$ 365.187,99
Manutenção de Prédios e Instalações
Manutenção predial.
R$ 12.057,48
Manutenção em Equipamento Elétrico/Eletrônico
Manutenção de equipamentos.
R$ 2.640,00
Serviço de Cartório
Despesa cartorária.
R$ 859,41
Assessoria Contábil
Honorários contábeis.
R$ 46.327,19
Serviços Gráficos
Serviços gráficos.
R$ 8.034,00
Foto - Revelação e Filmagem
Despesa de comunicação visual.
R$ 320,00
Decoração e Jardinagem
Despesa de serviços auxiliares.
R$ 20.954,25
Eventos
Eventos.
R$ 74.634,82
Certificado Digital
Despesa administrativa.
R$ 250,00
Serviço Prestado por Terceiros
Principal item de serviços terceirizados.
R$ 198.733,04
Prestação de Serviços - Hamburgueria
Serviço específico.
R$ 377,80
COMUNICAÇÃO
Despesas de comunicação.
R$ 2.316,62
Telefone Fixo
Telefone.
R$ 1.330,73
Provedor de Internet
Internet.
R$ 655,27
Correios
Correios.
R$ 330,62
ALUGUÉIS
Aluguéis.
R$ 7.461,50
Aluguel de Bens Móveis
Aluguel de bens móveis.
R$ 7.461,50
TRANSPORTE E VEÍCULOS
Transporte e veículos.
R$ 1.499,73
Combustível
Combustível.
R$ 1.499,73
OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS
Principal bloco de despesas de manutenção/projetos.
R$ 2.128.164,52
Alimentação
Despesa de alimentação.
R$ 463.554,71
Lanches e Refeições
Despesa de alimentação.
R$ 56.547,00
Gás de Cozinha
Despesa operacional.
R$ 15.400,00
Material Pedagógico
Material pedagógico.
R$ 82.710,41
Material Expediente
Material de expediente.
R$ 34.444,77
Material Descartável
Material descartável.
R$ 18.303,41
Uniformes
Uniformes.
R$ 840,00
Vestuário
Vestuário.
R$ 4.580,00
Cartão de Crédito
Despesas em cartão.
R$ 218.775,60
Reembolsos
Reembolsos.
R$ 7.467,76
Missão Sertão
Despesa missionária.
R$ 800,00
Doação para o Sertão
Doação/despesa específica.
R$ 35.892,38
Missões
Despesa missionária.
R$ 400,00
Despesas a Identificar
Despesa sem identificação específica no relatório.
R$ 8.414,98
Materiais para Revenda
Materiais para revenda.
R$ 5.033,50
Repasse Carisma
Repasse classificado em despesa.
R$ 1.175.000,00
IMPOSTOS TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Impostos e taxas.
R$ 74,87
ISS - Imposto sobre Serviço
ISS incidente.
R$ 74,87
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais diversas.
R$ 3.230,32
DESPESAS COM MULTA E JUROS
Multas e juros.
R$ 354,60
DESPESAS BANCÁRIAS
Tarifas e encargos bancários.
R$ 2.875,72
Tarifa Bancária
Tarifa bancária.
R$ 2.436,59
Encargos sobre Cobrança
Encargos sobre cobrança.
R$ 439,13
27/05/2026, 16:35
Falta lançamento de depreciação
27/05/2026, 16:54
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
11/06/2026, 11:14
Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE do exercício findo em 31/12/2025. Os demonstrativos são coerentes entre si no resultado final (superávit de R$ 55.818,26) e no saldo do ativo/passivo total (R$ 586.904,44). Há, porém, pontos de atenção relevantes: concentração material em fornecedores de serviços no passivo circulante (R$ 284.241,45), composição do resultado fortemente dependente de receitas de doações/repasse e vendas, e apresentação de linhas de patrimônio social/resultado com sinais de encerramento contábil pouco padronizado. Não foi evidenciada, apenas pelos arquivos recebidos, inconsistência material que imponha reprovação automática, mas há ambiguidade de estrutura e necessidade de validação humana para interpretação de algumas contas e do tratamento de encerramento do exercício.
11/06/2026, 11:15
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
11/06/2026, 11:15
Aprovado com Ressalva, Falta o lançamento da Depreciação verificar e corrigir para o próximo exercicio.
11/06/2026, 12:00
| Foram analisados balancete, balanço patrimonial e DRE do exercício findo em 31/12/2025. Os demonstrativos são coerentes entre si no resultado final (superávit de R$ 55.818,26) e no saldo do ativo/passivo total (R$ 586.904,44). Há, porém, pontos de atenção relevantes: concentração material em fornecedores de serviços no passivo circulante (R$ 284.241,45), composição do resultado fortemente dependente de receitas de doações/repasse e vendas, e apresentação de linhas de patrimônio social/resultado com sinais de encerramento contábil pouco padronizado. Não foi evidenciada, apenas pelos arquivos recebidos, inconsistência material que imponha reprovação automática, mas há ambiguidade de estrutura e necessidade de validação humana para interpretação de algumas contas e do tratamento de encerramento do exercício. |
| 27/05/2026, 16:54 | 27/05/2026, 16:54 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Falta lançamento de depreciação |
| 27/05/2026, 16:35 | 27/05/2026, 16:35 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete e o balanço patrimonial apresentados trazem consistência geral de soma entre ativo e passivo em 586.904,44, com superávit do exercício de 55.818,26. Entretanto, há pontos de atenção relevantes para QA: (i) passivo circulante elevado frente ao caixa imediato, com fornecedores de serviços de 284.241,45 e obrigações trabalhistas/tributárias complementares, (ii) estrutura de receitas e despesas fortemente concentrada em rubricas operacionais e de repasse, com despesas de projetos/serviços gratuitos em 2.549.883,99, e (iii) existência de conta "Despesas a Identificar" (8.414,98), sugerindo necessidade de classificação e rastreabilidade. Não há evidência suficiente, nos documentos recebidos, para concluir irregularidade fiscal ou societária material, mas há risco contábil e de controle que recomenda revisão humana focalizada. |
Severidade
S2
Impacto
A maior parcela do passivo circulante está em fornecedores de serviços (R$ 284.241,45), equivalente a quase todo o passivo circulante, o que indica concentração relevante de obrigações operacionais e potencial pressão de caixa/entrega.
Evidencia
No balanço patrimonial, o passivo circulante totaliza R$ 287.923,47 e a conta Fornecedores de serviços soma R$ 284.241,45, representando cerca de 98,72% do passivo circulante.
Recomendacao
Validar a natureza, aging e composição desses fornecedores, bem como a adequação do reconhecimento das obrigações e a existência de documentos de suporte.
Base legal utilizada
CPC 00 (estrutura conceitual) e CPC 26 (apresentação das demonstrações contábeis), quanto à apresentação fidedigna e segregação das obrigações.
Título
Resultado do exercício fortemente dependente de receitas de doações e vendas específicas
Severidade
S2
Impacto
O superávit de R$ 55.818,26 decorre de volume expressivo de receitas sem restrição e vendas, com despesa total muito próxima da receita total, o que reduz margem e aumenta sensibilidade operacional.
Evidencia
Receitas totais de R$ 2.596.705,93 e despesas de R$ 2.540.887,67, gerando superávit de R$ 55.818,26. As receitas incluem R$ 1.031.926,29 em doações/repasse e R$ 1.562.686,52 em vendas.
Recomendacao
Revisar a sustentabilidade das fontes de receita e a classificação gerencial das linhas de vendas, doações e repasses para monitoramento de desempenho.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00, pela necessidade de apresentação clara do desempenho e da natureza das receitas e despesas.
Título
Estrutura de encerramento do patrimônio social e superávit com baixa padronização aparente
Severidade
S1
Impacto
A composição patrimonial apresenta linhas de patrimônio social, superávit/déficit do exercício e saldo final consolidado de forma que sugere lançamentos de encerramento, mas a leitura não é inteiramente transparente no balancete.
Evidencia
No balancete aparecem simultaneamente Patrimônio Social (R$ 243.162,71C), Superávit do Exercício (R$ 55.818,26C) e saldo consolidado de Patrimônio (R$ 298.980,97C).
Recomendacao
Revisar a amarração entre encerramento do resultado e a conta de patrimônio social para garantir rastreabilidade e padronização da apresentação.
Base legal utilizada
CPC 26 e práticas contábeis de evidenciação do patrimônio líquido/resultados acumulados.
Título
Ambiguidade na apresentação de resultado e linhas de encerramento no balancete
Severidade
S1
Impacto
A folha de balancete contém linhas-resumo e linhas de encerramento com nomenclatura repetida/overlap, o que dificulta a rastreabilidade auditável sem gerar, por si só, erro material comprovado.
Evidencia
Há linhas como RESULTADO, CONTAS DEVEDORAS/CREDORAS, RESULTADO DO MES e RESULTADO DO EXERCÍCIO, além de registros de encerramento do exercício com saldos zerados em algumas versões do balancete.
Recomendacao
Padronizar o relatório para separar saldos pré-encerramento, encerramento e saldos finais, evitando duplicidade de leitura.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à clareza e comparabilidade na apresentação.
Status
Severidade
Início
27/05/2026, 16:35
Resumo
O balancete e o balanço patrimonial apresentados trazem consistência geral de soma entre ativo e passivo em 586.904,44, com superávit do exercício de 55.818,26. Entretanto, há pontos de atenção relevantes para QA: (i) passivo circulante elevado frente ao caixa imediato, com fornecedores de serviços de 284.241,45 e obrigações trabalhistas/tributárias complementares, (ii) estrutura de receitas e despesas fortemente concentrada em rubricas operacionais e de repasse, com despesas de projetos/serviços gratuitos em 2.549.883,99, e (iii) existência de conta "Despesas a Identificar" (8.414,98), sugerindo necessidade de classificação e rastreabilidade. Não há evidência suficiente, nos documentos recebidos, para concluir irregularidade fiscal ou societária material, mas há risco contábil e de controle que recomenda revisão humana focalizada.
Título
Passivo circulante elevado concentrado em fornecedores de serviços
Severidade
S2
Impacto
Pode comprometer a leitura de liquidez de curto prazo e indica concentração relevante em obrigações operacionais a liquidar.
Evidencia
No encerramento, o passivo circulante totaliza 287.923,47C, sendo fornecedores nacionais de serviços 284.241,45C, além de obrigações com funcionários 3.379,25C, encargos sociais 449,25C e obrigações tributárias 302,77C.
Recomendacao
Revisar composição, vencimentos e documentação suporte dos fornecedores e demais obrigações de curto prazo para validar classificação e exigibilidade.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à adequada classificação circulante/não circulante e evidenciação; boas práticas de evidenciação e controle interno contábil.
Título
Conta de despesas sem classificação específica
Severidade
S2
Impacto
Reduz rastreabilidade gerencial e pode ocultar natureza contábil de gastos, dificultando análise de centro de custo, projeto e eventual revisão fiscal.
Evidencia
A DRE e o balancete exibem a rubrica "Despesas a Identificar" no valor de 8.414,98D dentro de outras despesas de manutenção de projetos/serviços.
Recomendacao
Segregar e reclassificar os lançamentos em contas específicas, preservando documentos de suporte e histórico de aprovação.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual), quanto à representação fidedigna e utilidade da informação; CPC 26, quanto à apresentação adequada das informações contábeis.
Título
Despesas com repasse interno de valor relevante
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura do desempenho operacional se o repasse não estiver claramente segregado como transferência interna/assistencial, exigindo confirmação do tratamento contábil.
Evidencia
A DRE evidencia "Repasse Carisma" como despesa de 1.175.000,00D, além de receitas por repasses/doações somando 1.031.926,29C em doações e 2.193,12C em rendimentos financeiros, com receita de vendas de 1.562.686,52C.
Recomendacao
Validar a natureza do repasse, a existência de contraprestação ou transferência interna e a consistência da classificação entre receitas e despesas.
Base legal utilizada
CPC 00, quanto à representação fiel; CPC 26, quanto à segregação e clareza das rubricas apresentadas.
Título
Conta bancária contábil com saldo residual muito baixo diante do volume financeiro movimentado
Severidade
S1
Impacto
Sinal de possível baixa granularidade de conciliações ou contas sintéticas zeradas/compensadas, mas sem evidência de erro material por si só.
Evidencia
As contas de banco contas movimento encerram em 5,00D, enquanto os débitos e créditos acumulados em contas bancárias e aplicações somam milhões no período.
Recomendacao
Revisar conciliações bancárias e a parametrização das contas analíticas para garantir aderência entre extratos e saldos contábeis.
Base legal utilizada
CPC 26 e práticas usuais de conciliação contábil e controle interno.
Corrente
1,44
Seca
0,56
Imediata
0,56
Geral
1,44
Estrutura equilibrada, mas com passivo relevante concentrado.