Cliente
1316 - THEO BENEFIT CORRETORA DE SEGUROS LTDA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Balancete anual de 2025 apresenta estrutura contábil parcialmente coerente, porém com achados relevantes de risco e necessidade de validação humana. Há passivo tributário e trabalhista material, patrimônio líquido exibindo saldo devedor incomum, contas de adiantamentos/ajustes com movimentos elevados e saldo final de balanço que não fecha com a diferença entre ativo e passivo no recorte apresentado. Também há duplicidade de rubricas de tributos e obrigações (ex.: COFINS, INSS, ISS) e classificação potencialmente inconsistente em algumas contas de natureza credora/devedora. O conjunto sugere risco de classificação, competência e integridade das demonstrações, sem evidência suficiente para aprovação automática.
Observações do parecer humano
Cliente
1316 - THEO BENEFIT CORRETORA DE SEGUROS LTDA
Responsável
Thayná Carneiro Moreira
Última atualização
26/08/2026, 15:51
Última execução
26/08/2026, 12:11
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2025 - 31/31/2025
Liquidez corrente
Alta confianca0,17
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 595.619,98 / 3.425.155,87
Liquidez seca
Baixa confianca0,17
Liquidez de curto prazo sem considerar estoques; no balancete não há estoque identificado.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante; estoque não evidenciado, assumido sem estoque informado
Liquidez imediata
Alta confianca0,02
Cobertura de obrigações de curto prazo apenas com caixa e bancos.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
17/07/2026, 16:41
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
17/07/2026, 16:41
O balancete apresenta inconsistencias materiais de classificacao e coerencia contabil, com destaque para saldo negativo em contas do ativo circulante/disponivel e patrimonio liquido estruturado como devedor, o que é atipico para a natureza das contas. Ha ainda indicios de divergencia interna entre as linhas sinteticas e detalhadas em alguns grupos de passivo e de resultado. O conjunto requer revisão humana antes de qualquer aprovacao.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 26/08/2026, 15:51 | 26/08/2026, 15:51 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | Temos duas contas no passivo viradas de inss retido e a recolher. |
| 26/08/2026, 12:09 | 26/08/2026, 12:11 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Balancete anual de 2025 apresenta estrutura contábil parcialmente coerente, porém com achados relevantes de risco e necessidade de validação humana. Há passivo tributário e trabalhista material, patrimônio líquido exibindo saldo devedor incomum, contas de adiantamentos/ajustes com movimentos elevados e saldo final de balanço que não fecha com a diferença entre ativo e passivo no recorte apresentado. Também há duplicidade de rubricas de tributos e obrigações (ex.: COFINS, INSS, ISS) e classificação potencialmente inconsistente em algumas contas de natureza credora/devedora. O conjunto sugere risco de classificação, competência e integridade das demonstrações, sem evidência suficiente para aprovação automática. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
26/08/2026, 12:09
Resumo
Balancete anual de 2025 apresenta estrutura contábil parcialmente coerente, porém com achados relevantes de risco e necessidade de validação humana. Há passivo tributário e trabalhista material, patrimônio líquido exibindo saldo devedor incomum, contas de adiantamentos/ajustes com movimentos elevados e saldo final de balanço que não fecha com a diferença entre ativo e passivo no recorte apresentado. Também há duplicidade de rubricas de tributos e obrigações (ex.: COFINS, INSS, ISS) e classificação potencialmente inconsistente em algumas contas de natureza credora/devedora. O conjunto sugere risco de classificação, competência e integridade das demonstrações, sem evidência suficiente para aprovação automática.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor elevado
Severidade
S2
Disponível / Passivo circulante = 64.489,51 / 3.425.155,87
Liquidez geral
Alta confianca0,17
Visão geral da solvência de curto e longo prazo.
(Ativo circulante + ativo não circulante) / (Passivo circulante + passivo não circulante) = 601.998,94 / 10.881.435,42
Margem líquida
Baixa confianca80,88%
Margem estimada a partir dos saldos do balancete; há limitação de evidenciação por ausência de DRE formal. Valor deve ser tratado com cautela.
Resultado do exercício / Receita líquida = 6.940.988,33 / 8.580.988,33?
ROE
Baixa confiancaNão calculável com segurança: PL apresenta saldo devedor
O PL devedor invalida cálculo confiável de retorno sobre o patrimônio.
Resultado do exercício / patrimônio líquido médio
Capital de giro
Alta confianca-2.829.535,89
Falta de capital de giro no curto prazo.
Ativo circulante - Passivo circulante = 595.619,98 - 3.425.155,87
Endividamento curto prazo sobre passivo total
Alta confianca62,84%
Participação do passivo circulante no total de obrigações.
Passivo circulante / passivo total = 3.425.155,87 / 10.881.435,42
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
601.998,94D
Saldo final do grupo ativo informado no balancete.
Passivo total
2.736.282,75C
Saldo final do grupo passivo informado no balancete.
Patrimônio líquido
8.145.152,67D
PL com saldo devedor, sinal de inconsistência patrimonial.
Resultado do exercício
6.940.988,33C
Lucro contábil informado no grupo de receitas menos despesas.
Receita bruta de serviços
8.580.521,96C
Receita principal da operação no período.
Deduções da receita
1.639.708,80D
Tributos incidentes sobre a receita bruta.
Obrigações tributárias
2.225.211,51C
Passivo fiscal relevante e material.
Obrigações trabalhistas e previdenciárias
682.423,54C
Passivo de folha e encargos material.
Ativo concentrado em circulante
altaO ativo é quase integralmente circulante, com disponível, clientes e créditos; o imobilizado é irrelevante no saldo final apresentado.
Passivo pressionado por tributos e longo prazo
altaHá forte concentração em obrigações tributárias e passivo exigível a longo prazo, com valores materiais frente ao ativo líquido apresentado.
Patrimônio líquido com sinal invertido
altaO saldo devedor do PL sugere inconsistência de classificação ou ausência de consolidação adequada das contas de resultado acumulado.
Operação com alta dependência de comissões e serviços de terceiros
mediaAs despesas com vendas e serviços tomados de PJ consomem parcela muito relevante da receita bruta, exigindo validação da natureza econômica.
CLIENTES
0,00
Saldo final zerado após grande movimentação no período.
ADIANTAMENTOS SÓCIOS
0,00
Movimentou 1.258.217,06 no período; natureza exige validação.
CONTA CORRENTE SÓCIOS
0,00
Movimentou 1.557.011,43 no período; conta relevante para partes relacionadas.
COFINS A RECOLHER
455.741,60C
Há outra linha de COFINS a recolher com saldo distinto, sugerindo duplicidade/segregação.
INSS A RECOLHER
70.053,64C
Conta adicional em obrigações sociais sem explicitação de consolidação.
THEO GESTÃO DE BENEFICIOS
5.085.504,35C
Passivo de empréstimos material no longo prazo.
Análise gráfica
Disponível
10.7%
64.489,51
Clientes
0.0%
0,00
Outros créditos
88.3%
531.130,47
Ativo não circulante
1.1%
6.378,96
Passivo circulante
31.5%
3.425.155,87
Passivo não circulante
68.5%
7.456.279,55
Patrimônio líquido
-74.9%
8.145.152,67D
Receita bruta
8.580.521,96
Deduções
1.639.708,80
Receita líquida
6.940.813,16
Custos
0,00
Despesas operacionais
9.075.272,14
Resultado financeiro
(3.921,86)
Resultado
6.940.988,33
Liquidez Corrente
17/100Muito baixa.
Margem Líquida
81/100Alta, porém com confiança reduzida por limitações de evidenciação.
ROE
0/100Indicador não confiável com a estrutura patrimonial apresentada.
Capital de Giro
0/100Déficit relevante de capital de giro.
Baixo Endividamento
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Grupo total do ativo no saldo atual.
601.998,94D
ATIVO CIRCULANTE
Principal grupo do ativo.
595.619,98D
DISPONÍVEL
Caixa e bancos.
64.489,51D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo consolidado de bancos.
64.489,51D
BANCO BS2
Conta bancária com saldo devedor.
62.798,49D
BANCO INTER
Conta bancária com saldo devedor.
1.691,02D
BRADESCO AG: 07781 C/C: 0012958
Saldo final zerado.
0,00
BANCO ITAÚ
Saldo final zerado.
0,00
CLIENTES
Duplicatas a receber zeradas no saldo final.
0,00
DUPLICATAS A RECEBER
Grupo de contas de clientes.
0,00
CLIENTES
Saldo final zerado.
0,00
OUTROS CRÉDITOS
Grupo material no ativo circulante.
531.130,47D
BANCOS CONTA VINCULADA
Depósitos judiciais.
500.212,64D
ADIANTAMENTO A EMPREGADOS
Saldo líquido após movimento.
457,78D
ADIANTAMENTOS SÓCIOS
Conta de antecipação de lucros zerada no saldo final.
0,00
TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
IRRF a compensar.
30.460,05D
ADIANTAMENTO EMPRESAS
Conta corrente com sócios zerada no final.
0,00
CONTA CORRENTE SÓCIOS
Movimentação relevante no período, saldo final zerado.
0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Imobilizado líquido.
6.378,96D
IMOBILIZADO
Grupo de longo prazo do ativo.
6.378,96D
MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS
Base do imobilizado.
5.501,85D
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Conta analítica do imobilizado.
5.501,85D
(-) DEPRECIAÇÕES, AMORT. E EXAUS. ACUMUL
Conta redutora apresentada com saldo devedor, o que demanda validação técnica.
877,11D
(-) AMORTIZ. SOFTWARE
Saldo redutor com sinal devedor atípico.
877,11D
PASSIVO
Grupo total do passivo.
2.736.282,75C
PASSIVO CIRCULANTE
Passivo de curto prazo.
3.425.155,87C
FORNECEDORES
Fornecedores a pagar.
517.520,82C
FORNECEDORES
Grupo analítico de fornecedores.
517.520,82C
FORNECEDORES
Conta analítica de fornecedores.
517.520,82C
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Passivo fiscal material.
2.225.211,51C
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
Grupo de tributos a recolher.
2.225.211,51C
ISS A RECOLHER
Linha analítica de ISS.
9.466,94C
IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER
IRPJ a recolher material.
893.345,44C
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A RECOLHER
CSLL a recolher.
416.054,64C
IRRF A RECOLHER
Retenções a recolher.
25.897,58C
PIS A RECOLHER
PIS a recolher.
152.459,81C
COFINS A RECOLHER
COFINS a recolher em uma das linhas analíticas.
257.160,17C
CRF A RECOLHER
Conta de retenção identificada.
313,42C
INSS RETIDO A RECOLHER
Saldo devedor em obrigação, sinal de inconsistência.
13.280,30D
ISS A RECOLHER
Segunda linha de ISS a recolher.
27.324,62C
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
Conta de baixa materialidade.
532,00C
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL A RECOLHER
Conta de baixa materialidade.
195,59C
COFINS A RECOLHER
Segunda linha de COFINS a recolher, sugerindo duplicidade/segregação.
455.741,60C
OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
Passivo trabalhista e previdenciário.
682.423,54C
OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL
Folha e encargos.
384.382,65C
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR
Passivo de folha.
342.738,15C
PRÓ-LABORE A PAGAR
Obrigação com sócios/administradores.
39.964,56C
RESCISÕES A PAGAR
Saldo final zerado.
0,00
PENSÃO ALIMENTÍCIA A PAGAR
Obrigação acessória de folha.
1.679,94C
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
Encargos sociais.
298.040,89C
INSS A RECOLHER
Conta de INSS a recolher.
161.359,25C
FGTS A RECOLHER
FGTS a recolher.
66.628,00C
INSS A RECOLHER
Segunda linha de INSS a recolher.
70.053,64C
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE
Passivo de longo prazo.
7.456.279,55C
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Grupo de longo prazo.
7.456.279,55C
EMPRÉSTIMOS
Empréstimos e financiamentos.
7.456.279,55C
THEO GESTÃO DE BENEFICIOS
Principal linha do passivo de longo prazo.
5.085.504,35C
EMPRÉSTIMO BANCO
Linha bancária de longo prazo.
2.370.775,20C
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
PL com saldo devedor anormal.
8.145.152,67D
CAPITAL SOCIAL
Capital subscrito.
15.000,00C
CAPITAL SUBSCRITO
Grupo do capital social.
15.000,00C
CAPITAL SOCIAL
Conta analítica do capital.
15.000,00C
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Conta responsável pelo saldo devedor do PL.
8.160.152,67D
LUCROS/PREJUIZOS ACUMULADOS
Saldo acumulado de resultados.
8.160.152,67D
LUCROS/PREJUIZOS ACUMULADOS
Conta analítica com saldo devedor.
8.160.152,67D
AJUSTE DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Zerado no saldo final.
0,00
LUCRO DO EXERCÍCIO ANTERIOR
Zerado no saldo final.
0,00
(-) PREJUÍZO DO EXERCÍCIO ANTERIOR
Zerado no saldo final.
0,00
CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS
Receitas líquidas e financeiras.
6.940.988,33C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais totais.
6.940.988,33C
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
Receita bruta de serviços.
8.580.521,96C
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Grupo de prestação de serviços.
8.580.521,96C
SERVIÇOS PRESTADOS
Receita analítica principal.
8.580.521,96C
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Tributos incidentes sobre vendas/serviços.
1.639.708,80D
(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS
Grupo de deduções fiscais.
1.639.708,80D
(-) ISS
ISS dedutível da receita.
416.958,97D
(-) COFINS
COFINS dedutível da receita.
257.415,65D
(-) PIS
PIS dedutível da receita.
55.773,38D
(-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
CSLL deduzida da receita no balancete.
247.119,04D
(-) IMPOSTO DE RENDA
IRPJ deduzido da receita no balancete.
662.441,76D
RECEITAS FINANCEIRAS
Juros de aplicações.
175,17C
JUROS E DESCONTOS
Grupo financeiro.
175,17C
JUROS DE APLICAÇÕES
Receita financeira acessória.
175,17C
CONTAS DE RESULTADOS - CUSTOS E DESPESAS
Despesas totais do período.
9.075.272,14D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais totais.
9.075.272,14D
DESPESAS COM VENDAS
Despesas comerciais.
4.961.632,82D
COMISSÕES SOBRE VENDAS
Comissões.
4.959.467,82D
COMISSÕES
Principal despesa de vendas.
4.959.467,82D
DESPESAS COM ENTREGA
Fretes e carretos.
2.165,00D
FRETES E CARRETOS
Despesa de entrega.
2.165,00D
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas administrativas totais.
4.113.639,32D
DESPESAS COM PESSOAL
Folha administrativa.
2.009.135,16D
SALÁRIOS E ORDENADOS
Despesa de pessoal.
933.851,34D
PRÓ-LABORE
Despesa de pró-labore.
36.432,00D
13º SALÁRIO
Despesa de pessoal.
112.192,71D
FÉRIAS
Despesa de pessoal.
90.858,47D
INSS
Encargo sobre folha.
260.792,90D
FGTS
Encargo sobre folha.
90.830,55D
INDENIZAÇÕES E AVISO PRÉVIO
Despesa trabalhista.
42.313,95D
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Benefícios ao pessoal.
220.435,34D
VALE TRANSPORTE
Benefício ao pessoal.
47.757,89D
VALE ALIMENTAÇÃO E VALE REFEIÇÃO
Benefício ao pessoal.
173.670,01D
ALUGUÉIS E ARRENDAMENTOS
Despesa de ocupação.
94.662,14D
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Aluguel operacional.
94.662,14D
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
Tributos e taxas operacionais.
26.434,11D
IPTU
IPTU.
6.728,50D
TAXAS DIVERSAS
Taxas diversas.
19.705,61D
DESPESAS GERAIS
Saldo credor em despesas gerais por conta de ajuste de grupo THEO; necessita validação.
416.319,74C
ENERGIA ELÉTRICA
Despesa operacional.
19.458,63D
TELEFONE E INTERNET
Despesa operacional.
22.961,52D
MATERIAL DE ESCRITÓRIO
Despesa operacional.
1.747,10D
AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO
Conta de ajuste com saldo credor relevante.
460.486,99C
SERVICOS TOMADOS DE PJ
Serviços tomados de terceiros.
2.395.630,62D
SERVS. DE PUBLICIDADE E PROPAGANDA
Publicidade.
8.088,33D
SERVS. MEDICINAIS
Serviços médicos.
222.378,79D
SERVS. DE MANUTENCAO E REPARO
Manutenção.
16.156,52D
SERVS. ADVOCATICIOS
Serviços advocatícios.
11.285,00D
SERVS. DE CONTABILIDADE
Serviços contábeis.
6.698,44D
SERVS. ADMINISTRATIVOS
Serviços administrativos.
648.033,80D
SERVS. MANUTENCAO DE INFORMATICA
TI e manutenção.
16.565,24D
SERVIÇOS PRESTADOS POR TERCEIROS
Principal linha de terceiros.
1.460.161,05D
SERVS. ENTIDADES CREDENCIADORAS
Entidades credenciadoras.
6.263,45D
DESPESAS FINANCEIRAS
Tarifas bancárias.
4.097,03D
TARIFA BANCÁRIA
Despesa financeira.
4.097,03D
17/07/2026, 16:41
Balancete mostra a empresa em insolvência, seu passivo está mais que o dobro do ativo. Necessidade de verificação.
20/07/2026, 08:20
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
10/08/2026, 09:06
O balancete apresenta estrutura contábil completa para análise inicial, porém há inconsistências materiais relevantes: o Patrimônio Líquido está apresentado de forma devedora (R$ 8.145.152,67 D), o que é incompatível com a natureza usual dessa conta e sugere classificação/estrutura patrimonial inconsistente; há conta de passivo trabalhista com saldo devedor em 'INSS retido a recolher' (R$ 13.280,30 D); existe 'CONTA CORRENTE SÓCIOS / ANTECIPAÇÃO DE LUCROS' no ativo circulante (R$ 1.557.011,43) com potencial natureza de distribuição/adiantamento a revisar; e há duplicidade de contas tributárias no passivo (por exemplo, COFINS e INSS em versões distintas), além de saldo muito relevante em 'AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO' nas despesas (R$ 5.724.646,08), que demanda validação por impacto no resultado. Em razão da inconsistência patrimonial e de possíveis reflexos fiscais/societários, o desfecho inicial recomendado é reprovado.
10/08/2026, 09:08
Thayná como falamos transferir os valores combinados da 597 para 618 e unificação das contas de Inss ok. Conforme combinado com o Alexandre.
12/08/2026, 10:15
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
26/08/2026, 12:09
Balancete anual de 2025 apresenta estrutura contábil parcialmente coerente, porém com achados relevantes de risco e necessidade de validação humana. Há passivo tributário e trabalhista material, patrimônio líquido exibindo saldo devedor incomum, contas de adiantamentos/ajustes com movimentos elevados e saldo final de balanço que não fecha com a diferença entre ativo e passivo no recorte apresentado. Também há duplicidade de rubricas de tributos e obrigações (ex.: COFINS, INSS, ISS) e classificação potencialmente inconsistente em algumas contas de natureza credora/devedora. O conjunto sugere risco de classificação, competência e integridade das demonstrações, sem evidência suficiente para aprovação automática.
26/08/2026, 12:11
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
26/08/2026, 12:11
Temos duas contas no passivo viradas de inss retido e a recolher.
26/08/2026, 15:51
| 12/08/2026, 10:15 | 12/08/2026, 10:15 | qa_humano | - | - | Reprovado | Alta | Thayná como falamos transferir os valores combinados da 597 para 618 e unificação das contas de Inss ok. Conforme combinado com o Alexandre. |
| 10/08/2026, 09:06 | 10/08/2026, 09:08 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete apresenta estrutura contábil completa para análise inicial, porém há inconsistências materiais relevantes: o Patrimônio Líquido está apresentado de forma devedora (R$ 8.145.152,67 D), o que é incompatível com a natureza usual dessa conta e sugere classificação/estrutura patrimonial inconsistente; há conta de passivo trabalhista com saldo devedor em 'INSS retido a recolher' (R$ 13.280,30 D); existe 'CONTA CORRENTE SÓCIOS / ANTECIPAÇÃO DE LUCROS' no ativo circulante (R$ 1.557.011,43) com potencial natureza de distribuição/adiantamento a revisar; e há duplicidade de contas tributárias no passivo (por exemplo, COFINS e INSS em versões distintas), além de saldo muito relevante em 'AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO' nas despesas (R$ 5.724.646,08), que demanda validação por impacto no resultado. Em razão da inconsistência patrimonial e de possíveis reflexos fiscais/societários, o desfecho inicial recomendado é reprovado. |
| 20/07/2026, 08:20 | 20/07/2026, 08:20 | qa_humano | - | - | Reprovado | Alta | Balancete mostra a empresa em insolvência, seu passivo está mais que o dobro do ativo. Necessidade de verificação. |
| 17/07/2026, 16:41 | 17/07/2026, 16:41 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Alta | O balancete apresenta inconsistencias materiais de classificacao e coerencia contabil, com destaque para saldo negativo em contas do ativo circulante/disponivel e patrimonio liquido estruturado como devedor, o que é atipico para a natureza das contas. Ha ainda indicios de divergencia interna entre as linhas sinteticas e detalhadas em alguns grupos de passivo e de resultado. O conjunto requer revisão humana antes de qualquer aprovacao. |
Impacto
Indica possível inconsistência de classificação, reclassificações pendentes ou estrutura patrimonial anormal; compromete leitura de solvência e do capital próprio.
Evidencia
No balancete, o grupo 2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO encerra em 8.145.152,67D, embora o capital social esteja credor em 15.000,00C. O saldo devedor em PL é atípico e relevante para análise societária e contábil.
Recomendacao
Validar a composição do PL, especialmente lucros/prejuízos acumulados, ajustes de exercícios anteriores e eventuais reclassificações entre passivo e patrimônio líquido.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual); Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 186 (estrutura e destinação do resultado acumulado).
Título
Passivo tributário material e concentrado em contas de recolhimento
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar obrigações fiscais elevadas e/ou compensações indevidas, gerando risco de recolhimento incorreto, multas e distorção do passivo circulante.
Evidencia
Em 2.1.4 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS, o saldo final é 2.225.211,51C, com destaque para IRPJ a recolher 893.345,44C, CSLL 416.054,64C, COFINS 257.160,17C e PIS 152.459,81C. Há ainda duas linhas de COFINS a recolher, uma em 257.160,17C e outra em 455.741,60C, o que sugere duplicidade/estratificação a revisar.
Recomendacao
Conferir a composição analítica dos tributos, sua segregação entre competência corrente, parcelamentos e saldos de períodos anteriores, bem como a consistência entre contas sintéticas e analíticas.
Base legal utilizada
CTN, art. 113 e art. 150; CPC 26 (apresentação e classificação); legislação tributária aplicável aos tributos indicados, observada a necessidade de conciliação por competência.
Título
Conta de INSS a recolher com saldo devedor em obrigações sociais
Severidade
S2
Impacto
Saldo de natureza devedora em conta tipicamente credora pode sinalizar compensação indevida, erro de classificação ou baixa incorreta, afetando folha e passivo trabalhista/previdenciário.
Evidencia
Em 2.1.4.01.000014 INSS RETIDO A RECOLHER consta saldo final 13.280,30D, destoando da natureza esperada de obrigação a recolher.
Recomendacao
Reconciliar a conta com a folha e obrigações acessórias, verificando se houve antecipação, compensação ou lançamento invertido.
Base legal utilizada
CPC 26; normas de consistência e classificação contábil; legislação previdenciária aplicável às retenções e recolhimentos.
Título
Contas de adiantamento a sócios e conta corrente sócios com valores relevantes
Severidade
S2
Impacto
Pode caracterizar retirada/financiamento a sócios sem evidência documental suficiente, afetando liquidez, distribuição de resultados e risco societário.
Evidencia
O ativo circulante contém 1.258.217,06 em ADIANTAMENTOS SÓCIOS (ANTECIPAÇÃO DE LUCROS) e 1.557.011,43 em CONTA CORRENTE SÓCIOS, ambos com encerramento zerado por movimentação do período. O montante é material perante o porte do balancete.
Recomendacao
Verificar a origem, natureza jurídica e suporte documental das movimentações com sócios, distinguindo adiantamento, mútuo, distribuição de lucros e eventual ajuste de contas.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 e art. 177; CPC 00 e CPC 26; regras societárias e contábeis sobre transações com partes relacionadas.
Título
Duplicidade/segregação pouco clara de contas tributárias e previdenciárias
Severidade
S2
Impacto
Pode gerar leitura incorreta do passivo, dificuldades de conciliação e risco de classificar obrigações em duplicidade ou em contas paralelas sem padronização.
Evidencia
Há duplicidade aparente de rubricas como ISS A RECOLHER (27.324,62C e 9.466,94C), COFINS A RECOLHER (257.160,17C e 455.741,60C) e INSS A RECOLHER (161.359,25C e 70.053,64C) em níveis distintos do plano, sem evidência suficiente no balancete de que sejam contas complementares ou de natureza distinta.
Recomendacao
Revisar o plano de contas e a conciliação analítica para identificar se os saldos são consolidados, transitórios, por matriz/filial ou por regime distinto.
Base legal utilizada
CPC 26; CPC 00; boas práticas de estruturação do plano de contas e evidenciação.
Título
Resultado do período muito concentrado em comissões e serviços tomados
Severidade
S2
Impacto
Embora compatível com atividade de corretagem, a concentração de despesas em comissões e serviços de terceiros sem nota explicativa impede validar margem e nexo operacional com segurança.
Evidencia
Receita de serviços: 8.580.521,96C; deduções: 1.639.708,80D; despesas com vendas/comissões: 4.959.467,82D; serviços tomados de PJ: 2.395.630,62D; lucro bruto/resultado operacional implícito muito comprimido, com lucro líquido ainda positivo de 6.940.988,33C após receita financeira de apenas 175,17C. Não há demonstrativo adicional para validar a natureza econômica dessas rubricas.
Recomendacao
Analisar a compatibilidade entre modelo de negócio, contratos e composição das comissões/serviços terceirizados; verificar se há classificação de custos e despesas aderente à atividade.
Base legal utilizada
CPC 26; CPC 00; princípios de representação fidedigna e comparabilidade.
Status
Severidade
Início
10/08/2026, 09:06
Resumo
O balancete apresenta estrutura contábil completa para análise inicial, porém há inconsistências materiais relevantes: o Patrimônio Líquido está apresentado de forma devedora (R$ 8.145.152,67 D), o que é incompatível com a natureza usual dessa conta e sugere classificação/estrutura patrimonial inconsistente; há conta de passivo trabalhista com saldo devedor em 'INSS retido a recolher' (R$ 13.280,30 D); existe 'CONTA CORRENTE SÓCIOS / ANTECIPAÇÃO DE LUCROS' no ativo circulante (R$ 1.557.011,43) com potencial natureza de distribuição/adiantamento a revisar; e há duplicidade de contas tributárias no passivo (por exemplo, COFINS e INSS em versões distintas), além de saldo muito relevante em 'AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO' nas despesas (R$ 5.724.646,08), que demanda validação por impacto no resultado. Em razão da inconsistência patrimonial e de possíveis reflexos fiscais/societários, o desfecho inicial recomendado é reprovado.
Título
Patrimônio líquido apresentado com saldo devedor
Severidade
S3
Impacto
Indica desequilíbrio classificatório/patrimonial relevante e compromete a leitura da posição líquida da empresa, com risco de distorção societária e de relatórios contábeis.
Evidencia
No balancete, a conta 'PATRIMÔNIO LÍQUIDO' totaliza R$ 8.145.152,67 D no saldo atual, com 'LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS' também devedora em R$ 8.160.152,67 D, enquanto o capital social permanece credor em R$ 15.000,00 C.
Recomendacao
Reclassificar e conciliar a composição do patrimônio líquido, validando lançamentos de encerramento, distribuição de lucros/prejuízos e eventuais ajustes de exercícios anteriores.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178 e art. 182; CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis).
Título
Saldo devedor em obrigação trabalhista/previdenciária
Severidade
S3
Impacto
Conta de passivo com natureza devedora pode indicar erro de classificação, compensação indevida ou lançamento invertido, com risco de apuração incorreta de obrigações trabalhistas e previdenciárias.
Evidencia
A conta 'INSS RETIDO A RECOLHER' aparece com saldo atual de R$ 13.280,30 D dentro de obrigações tributárias/passivo circulante.
Recomendacao
Revisar a natureza, origem e destino do lançamento, verificando se houve retenção, pagamento ou compensação já efetivada e se a conta deveria estar no ativo ou em outra rubrica do passivo.
Base legal utilizada
CTN, art. 113; CPC 00 (R2) Conceitual; CPC 26.
Título
Conta de adiantamento a sócios/antecipação de lucros relevante no ativo
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar retirada/antecipação a sócios sem adequada segregação societária e fiscal, afetando a leitura do ativo circulante e eventual distribuição de resultados.
Evidencia
Em 'ADIANTAMENTOS SÓCIOS', a subconta 'ANTECIPAÇÃO DE LUCROS' apresenta saldo atual de R$ 0,00 após movimentação de R$ 1.258.217,06 no período; a rubrica 'CONTA CORRENTE SÓCIOS' também aparece no ativo com movimentação equivalente em outra linha de grupo.
Recomendacao
Validar a natureza jurídica e contábil dos valores com sócios, verificando se se trata de mútuo, distribuição de lucros ou adiantamento operacional, e se a classificação está adequada.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 178; CPC 00 (R2); CPC 26.
Título
Despesa materialmente relevante em ajuste de contas com grupo relacionado
Severidade
S2
Impacto
Despesa muito relevante e não usual pode distorcer significativamente o resultado do exercício e requer suporte documental e causalidade econômica.
Evidencia
A conta 'AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO' registra R$ 5.724.646,08 em despesas administrativas, representando parcela expressiva das despesas operacionais.
Recomendacao
Evidenciar a natureza do ajuste, beneficiário, competência e contrapartida contábil, confirmando se há fato gerador e documentação suporte suficiente.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2); CPC 26; NBC TG 1000, naquilo que trata de representação fidedigna e competência.
Título
Duplicidade aparente de contas de tributos e encargos
Severidade
S2
Impacto
A existência de contas repetidas/duplicadas pode fragmentar a mensuração, dificultar conciliações e gerar leitura incorreta das obrigações.
Evidencia
Constam linhas distintas para 'COFINS A RECOLHER' (ex.: R$ 257.160,17 C e outra de R$ 455.741,60 C) e para 'INSS A RECOLHER' em mais de uma rubrica, além de 'ISS A RECOLHER' duplicado em diferentes códigos.
Recomendacao
Consolidar o plano de contas e conciliar saldos por natureza tributária, eliminando duplicidades de classificação ou explicando formalmente a segregação.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2); CPC 26; boas práticas de estruturação do plano de contas.
Status
Severidade
Início
17/07/2026, 16:41
Resumo
O balancete apresenta inconsistencias materiais de classificacao e coerencia contabil, com destaque para saldo negativo em contas do ativo circulante/disponivel e patrimonio liquido estruturado como devedor, o que é atipico para a natureza das contas. Ha ainda indicios de divergencia interna entre as linhas sinteticas e detalhadas em alguns grupos de passivo e de resultado. O conjunto requer revisão humana antes de qualquer aprovacao.
Título
Saldo negativo em conta de disponibilidades
Severidade
S3
Impacto
Disponibilidades negativas distorcem a posição financeira e podem indicar classificação indevida, conciliação inconsistente ou erro de lançamento em conta de caixa/bancos.
Evidencia
No grupo DISPONÍVEL, saldo atual consolidado informado como 182.842,50C. Em bancos: Banco BS2 62.798,49D; Banco Inter 1.691,02D; Bradesco 20.310,66C; Itaú 227.021,35C. O total de bancos fecha como saldo credor no disponível.
Recomendacao
Reconciliar extratos bancários e reclassificar eventuais saldos credores indevidos em disponibilidades, identificando origem dos lançamentos que geraram saldo negativo.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, arts. 178 e 179 (classificação do ativo e contas de disponibilidade); CPC 00 (R2), pressuposto de representação fidedigna e observância da essência sobre a forma.
Título
Patrimônio líquido com saldo devedor
Severidade
S3
Impacto
PL devedor é incompatível com a estrutura patrimonial usual e indica possível erro de classificação, prejuízos acumulados sem adequada evidenciação ou compensações indevidas. Pode comprometer leitura de solvência e capital próprio.
Evidencia
PATRIMÔNIO LÍQUIDO apresentado com saldo atual 5.329.924,18D, enquanto o capital social permanece credor em 15.000,00C e lucros/prejuízos acumulados também aparecem de forma majoritariamente devedora.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio líquido, a conta de lucros ou prejuízos acumulados e a adequada segregação de prejuízos/apropriações, com conciliação contra balancete auxiliar e movimentos de encerramento.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, arts. 178 e 182; CPC 26 (apresentação das demonstrações contábeis) quanto à adequada apresentação do patrimônio líquido.
Título
Estrutura de contas com possível duplicidade/fragmentação de passivos tributários e trabalhistas
Severidade
S2
Impacto
A coexistência de contas sintéticas e analíticas com nomes semelhantes e saldos relevantes pode gerar duplicidade de leitura, inconsistência de controle e risco de reporte fiscal/trabalhista incorreto.
Evidencia
Há múltiplas linhas para COFINS A RECOLHER (180 com saldo 257.160,17C e 10002 com saldo 455.741,60C), INSS A RECOLHER (191 com 161.359,25C e 10003 com 70.053,64C), ISS A RECOLHER (173 e 481), além de IRRF e outras obrigações em estruturas paralelas.
Recomendacao
Validar se as contas são complementares ou duplicadas; padronizar plano de contas e eliminar dupla evidenciação entre sintéticas e analíticas para evitar superavaliação de passivos.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) e CPC 26, quanto à comparabilidade, compreensibilidade e representação fidedigna; princípios de uniformidade e consistência da informação contábil.
Título
Divulgação de obrigações tributárias com sinais de inconsistência interna
Severidade
S2
Impacto
A existência de saldos credores e devedores em contas tributárias próximas, com algumas rubricas zeradas e outras com valores expressivos, sugere risco de classificação incorreta ou compensação indevida.
Evidencia
INSS A RECOLHER (184) está com saldo atual 13.280,30D, enquanto INSS A RECOLHER (191) está 161.359,25C e INSS A RECOLHER (10003) 70.053,64C. Similarmente, ISS A RECOLHER aparece com 9.466,94C e 27.324,62C em linhas distintas.
Recomendacao
Reconciliar cada tributo por competência, segregando retenções, obrigações correntes e parcelamentos, e eliminar saldo devedor em obrigação a recolher salvo reclassificação devidamente suportada.
Base legal utilizada
Lei 6.404/1976, art. 176 e CPC 26 (adequada classificação e apresentação); CPC 25, em caso de provisões e passivos contingentes, quando aplicável.
Título
Resultado do exercício fortemente negativo e despesa operacional elevada em relação à receita
Severidade
S2
Impacto
O prejuízo apurado e a estrutura de despesas indicam pressão relevante sobre margem e controles gerenciais, com risco de decisão baseada em resultado deteriorado ou não segregado adequadamente.
Evidencia
Receita bruta de serviços: 8.580.521,96C. Deduções: 1.639.708,80D. Receita financeira: 175,17C. Despesas/custos: 15.260.405,21D. Resultado do exercício: 8.319.416,88D.
Recomendacao
Rever composição das despesas, especialmente o item AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO de 5.724.646,08D e serviços tomados de PJ, para validar natureza, competência e eventual necessidade de reclassificação.
Base legal utilizada
CPC 26 e CPC 00 (R2), para apresentação fidedigna do resultado e competência; CPC 47, somente na extensão em que receitas de serviços devam ser analisadas quanto à apresentação.
Título
Conta transitória/ajuste intercompany de valor material elevado
Severidade
S2
Impacto
A conta AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO representa parcela expressiva das despesas e pode sinalizar acerto intercompany, rateio ou lançamento transitório sem adequada segregação, afetando a leitura do resultado.
Evidencia
Em despesas gerais, conta 597 AJUSTE DE CONTAS GRUPO THEO com 5.724.646,08D, dentro de despesas administrativas totais de 10.298.772,39D.
Recomendacao
Documentar a natureza do ajuste, a contrapartida e a competência. Se intercompany, avaliar consistência com contratos, rateios e conciliações entre partes relacionadas.
Base legal utilizada
CPC 05 (Divulgação sobre Partes Relacionadas), quando aplicável; CPC 00 (R2), representação fidedigna e substância econômica.
Corrente
0,17
Seca
0,17
Imediata
0,02
Geral
0,17
Estrutura alavancada e com baixa robustez patrimonial.