Cliente
1463 - INSTITUTO RENOVAR EDUCACAO
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil globalmente legível, porém com achados relevantes: (i) patrimônio social líquido está apresentado como devedor e coexistindo com rubrica 'Patrimônio Social a Descoberto', indicando patrimônio líquido inconsistente; (ii) o resultado do exercício é substancialmente negativo no período, apesar de receitas relevantes, o que merece validação gerencial; (iii) há contas de passivo com movimentação e saldo de competência a pagar (ISS, INSS/FGTS, aluguel) que exigem atenção de fechamento. A evidência documental é suficiente para apontar inconsistência patrimonial material e risco de retrabalho, mas não permite concluir sobre conformidade integral das provisões ou tributos sem os lançamentos analíticos. Desfecho sugerido: reprovado.
Cliente
1463 - INSTITUTO RENOVAR EDUCACAO
Responsável no Runrun.it
Nazaré Ribeiro Batista Souza
Criado no portal
04/09/2026, 08:23
Criado no Runrun.it
-
Atualizado no portal
08/09/2026, 08:46
Última execução
08/09/2026, 07:48
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/08/2025 a 30/09/2025
Liquidez corrente
Alta confianca6,81x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo Circulante / Passivo Circulante = 637.482,16 / 93.494,37
Liquidez imediata
Alta confianca0,00x
Cobertura imediata de passivos circulantes por caixa e bancos.
Disponível / Passivo Circulante = 19,33 / 93.494,37
Capital de giro líquido
Alta confiancaR$ 543.987,79
Folga financeira de curto prazo no período.
Ativo Circulante - Passivo Circulante = 637.482,16 - 93.494,37
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
04/09/2026, 08:23
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
04/09/2026, 08:23
O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil legível e com saldos de ativos, passivos, receitas e despesas identificáveis. Foi observado patrimônio social a descoberto (saldo de 1.708,11D), além de diferença entre contas devedoras e credoras no resumo do balancete (R$ 1.708,11), compatível com a presença desse patrimônio negativo. Há ainda imobilizações/itens de apoio sem segregação específica em contas patrimoniais e concentração relevante em contas de créditos a receber e despesas de reembolsos, exigindo atenção de classificação e suporte. Não há evidência suficiente no material para concluir sobre conformidade fiscal completa ou sobre a natureza econômica dos saldos de clientes e reembolsos. O desfecho inicial indicado é parecer humano, pois há inconsistência patrimonial relevante e pontos de interpretação que dependem de validação contábil adicional no próprio fluxo de QA.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem da validação | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 08/09/2026, 08:46 | 08/09/2026, 08:46 | Parecer humano | - | - | Aprovado | Média | Parecer humano final: aprovado. |
| 08/09/2026, 07:47 | 08/09/2026, 07:48 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil globalmente legível, porém com achados relevantes: (i) patrimônio social líquido está apresentado como devedor e coexistindo com rubrica 'Patrimônio Social a Descoberto', indicando patrimônio líquido inconsistente; (ii) o resultado do exercício é substancialmente negativo no período, apesar de receitas relevantes, o que merece validação gerencial; (iii) há contas de passivo com movimentação e saldo de competência a pagar (ISS, INSS/FGTS, aluguel) que exigem atenção de fechamento. A evidência documental é suficiente para apontar inconsistência patrimonial material e risco de retrabalho, mas não permite concluir sobre conformidade integral das provisões ou tributos sem os lançamentos analíticos. Desfecho sugerido: reprovado. |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
08/09/2026, 07:47
Resumo
O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil globalmente legível, porém com achados relevantes: (i) patrimônio social líquido está apresentado como devedor e coexistindo com rubrica 'Patrimônio Social a Descoberto', indicando patrimônio líquido inconsistente; (ii) o resultado do exercício é substancialmente negativo no período, apesar de receitas relevantes, o que merece validação gerencial; (iii) há contas de passivo com movimentação e saldo de competência a pagar (ISS, INSS/FGTS, aluguel) que exigem atenção de fechamento. A evidência documental é suficiente para apontar inconsistência patrimonial material e risco de retrabalho, mas não permite concluir sobre conformidade integral das provisões ou tributos sem os lançamentos analíticos. Desfecho sugerido: reprovado.
Título
Patrimônio social apresentado com saldo devedor e conta de 'Patrimônio Social a Descoberto'
Margem líquida
Confianca media27,77%
Percentual do resultado em relação à receita acumulada do período.
Resultado / Receitas = 545.695,90 / 1.964.883,88
Endividamento sobre ativo
Alta confianca14,40%
Participação do passivo sobre o ativo total.
Passivo Total / Ativo Total = 91.786,26 / 637.482,16
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
637.482,16D
Total do ativo circulante informado no balancete ao final do período.
Passivo total
91.786,26C
Total do passivo informado no balancete ao final do período.
Receitas totais
1.964.883,88C
Receitas acumuladas no período, conforme resumo do balancete.
Despesas totais
1.419.187,98D
Despesas acumuladas no período, conforme resumo do balancete.
Resultado do período
545.695,90C
Resultado acumulado exibido no resumo do balancete.
Caixa e equivalentes
19,33D
Disponível extremamente baixo ao final do período.
Clientes a receber
637.462,83D
Principal conta do ativo circulante e praticamente a totalidade do ativo.
Patrimônio social
1.708,11D
Patrimônio apresentado como devedor, com indicação de patrimônio descoberto.
Ativo concentrado em contas a receber
altaO ativo circulante é fortemente concentrado em clientes a receber, com disponibilidade de caixa residual.
Passivo circulante com obrigações de pessoal, tributos e aluguel
altaAs principais obrigações estão em fornecedores, folha/encargos, tributos e aluguel a pagar.
Patrimônio líquido inconsistente na apresentação
altaO patrimônio social aparece devedor e há conta específica de patrimônio descoberto.
Resultado operacional positivo no resumo, mas com necessidade de reconciliação do fechamento
mediaA estrutura do balancete mostra receitas acima das despesas, porém o resumo final e o fechamento precisam ser reconciliados com as rubricas apresentadas.
Clientes
637.462,83D
Maior conta do ativo; risco de concentração e dependência de realização.
Itaú C/c. 99267-9
19,33D
Disponível muito reduzido para o porte das movimentações apresentadas.
Aluguel a pagar
32.000,00C
Passivo relevante de competência.
ISS Sobre Serviços
18.889,30C
Obrigação tributária relevante no passivo circulante.
Patrimonio Social a Descoberto
1.708,11D
Evidência de inconsistência na apresentação do PL.
Análise gráfica
Disponível
0.0%
R$ 19,33
Ativo não circulante
0.0%
Não evidenciado no extrato recebido
Contas a receber / créditos
100.0%
R$ 637.462,83
Passivo circulante
101.9%
R$ 93.494,37
Passivo não circulante
0.0%
Não evidenciado no extrato recebido
Patrimônio líquido / patrimônio social
-1.9%
R$ 1.708,11D
Receita bruta / receitas operacionais
R$ 1.964.883,88
Deduções
Não evidenciado no balancete recebido
Receita líquida
R$ 1.964.883,88
Custos
Não evidenciado separadamente
Despesas operacionais
R$ 1.419.187,98
Resultado financeiro
R$ 62,29
Resultado
R$ 545.695,90
Liquidez Corrente
81/100Boa folga de curto prazo em termos de balanço.
Margem Líquida
78/100Resultado positivo em relação à receita, mas com necessidade de reconciliação do fechamento.
ROE
0/100Não é possível sustentar um ROE confiável com PL inconsistente no extrato.
Capital de Giro
79/100Há folga de capital de giro, embora muito concentrada em recebíveis.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo ao final do período.
R$ 637.482,16D
CIRCULANTE
Ativo circulante total.
R$ 637.482,16D
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Disponível residual.
R$ 19,33D
BANCO CONTAS MOVIMENTO
Subgrupo de bancos e contas movimento.
R$ 19,33D
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Conta analítica consolidada.
R$ 19,33D
Itaú C/c. 99267-9
Conta bancária com saldo final residual.
R$ 19,33D
CRÉDITOS A RECEBER
Principal massa do ativo circulante.
R$ 637.462,83D
CRÉDITOS DE CLIENTES A RECEBER
Subgrupo de clientes.
R$ 637.462,83D
CLIENTES
Conta consolidada de clientes.
R$ 637.462,83D
Clientes
Recebíveis de clientes.
R$ 637.462,83D
ADIANTAMENTOS
Sem saldo final relevante.
R$ 0,00
ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS
Sem saldo final.
R$ 0,00
Adiantamento Bolsa Estágio
Conta sem saldo final.
R$ 0,00
PASSIVO
Total do passivo ao final do período.
R$ 91.786,26C
CIRCULANTE
Passivo circulante total.
R$ 93.494,37C
FORNECEDORES NACIONAIS DE SERVIÇOS
Fornecedor de serviços.
R$ 33.404,30C
FORNECEDORES DE SERVIÇOS
Subgrupo de fornecedores.
R$ 33.404,30C
FORNECEDORES DE SERVIÇO
Conta consolidada de fornecedores.
R$ 33.404,30C
Fornecedores de serviço
Saldo de fornecedores de serviço.
R$ 33.404,30C
OBRIGAÇÕES COM FUNCIONÁRIOS
Obrigações de pessoal.
R$ 9.200,77C
OBRIGAÇÕES COM PESSOAL
Saldo de obrigações com pessoal.
R$ 4.202,62C
Rescisão Contratual a pagar
Sem saldo final.
R$ 0,00
Bolsa Estágio a pagar
Obrigação com bolsa estágio.
R$ 4.202,62C
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais a recolher.
R$ 598,15C
INSS s/ Folha de Pagamento a recolher
INSS em aberto.
R$ 556,51C
FGTS s/ Folha de Pagamento a recolher
FGTS em aberto.
R$ 41,64C
PROVISÃO DE FÉRIAS
Provisão de férias mantida sem movimentação no período.
R$ 4.400,00C
Provisão de Férias
Provisão de férias.
R$ 4.400,00C
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Tributos a recolher.
R$ 18.889,30C
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES TRIBUTÁRIAS
Subgrupo tributário.
R$ 18.889,30C
ISS Sobre Serviços
ISS a recolher.
R$ 18.889,30C
OUTRAS OBRIGAÇÕES
Outras obrigações a pagar.
R$ 32.000,00C
OUTRAS OBRIGAÇÕES A PAGAR
Subgrupo de outras obrigações.
R$ 32.000,00C
OUTRAS OBRIGAÇÕES
Conta consolidada.
R$ 32.000,00C
Aluguel a pagar
Aluguel reconhecido a pagar.
R$ 32.000,00C
PATRIMÔNIO
Patrimônio com saldo devedor.
R$ 1.708,11D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social devedor.
R$ 1.708,11D
PATRIMÔNIO SOCIAL
Movimentação de ajuste/reclassificação.
R$ 0,00
Patrimônio Social
Conta patrimonial zerada após movimentação.
R$ 0,00
Patrimonio Social a Descoberto
Conta redutora/descoberto do patrimônio.
R$ 1.708,11D
RECEITAS
Receitas totais do período.
R$ 1.964.883,88C
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais.
R$ 1.964.883,88C
RECEITAS SEM RESTRIÇÃO
Receitas sem restrição.
R$ 1.964.883,88C
RECEITA PRESTAÇÃO SERVIÇOS EDUCACIONAIS
Principal receita de mensalidades.
R$ 1.750.864,14C
RECEITA DE MENSALIDADES
Receita de mensalidades.
R$ 1.750.864,14C
Ensino Superior
Receita analítica de ensino superior.
R$ 1.750.864,14C
RENDIMENTOS FINANCEIROS
Rendimentos financeiros.
R$ 62,29C
Rendimentos
Rendimento de aplicação.
R$ 62,29C
OUTROS RECURSOS RECEBIDOS
Outras receitas/repasses.
R$ 213.957,45C
OUTROS RECURSOS
Subgrupo de outros recursos.
R$ 213.957,45C
Recuperação de Despesas
Recuperação de despesas.
R$ 213.957,45C
DESPESAS
Despesas totais do período.
R$ 1.419.187,98D
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais.
R$ 1.419.187,98D
DESPESAS COM PROJETOS E SERVIÇOS GRATUITOS
Principal bloco de despesas.
R$ 1.413.182,71D
DESPESAS COM PROJETOS
Despesas com projetos.
R$ 1.413.182,71D
DESPESAS COM PESSOAL
Despesas com pessoal.
R$ 113.658,61D
Ordenados
Ordenados.
R$ 806,67D
Férias + 1/3 de Férias
Férias e 1/3.
R$ 9.022,23D
13º Salário
13º salário.
R$ 186,99D
Bolsa Estágio
Bolsa estágio.
R$ 74.976,67D
Vale Transporte
Vale transporte.
R$ 17.624,08D
Convênio Médico
Convênio médico.
R$ 3.427,64D
Convênio Odontológico
Convênio odontológico.
R$ 116,00D
Indenização
Indenização.
R$ 6.590,41D
Indenização na Rescisão
Indenização na rescisão.
R$ 900,00D
GRRF Multa Rescisória
GRRF multa rescisória.
R$ 7,92D
ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL
Encargos sociais sobre pessoal.
R$ 460,08D
INSS s/ Folha de Pagamento
INSS sobre folha.
R$ 430,02D
FGTS s/ Folha de Pagamento
FGTS sobre folha.
R$ 30,06D
SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA
Serviços de terceiros PJ.
R$ 73.592,85D
COMUNICAÇÃO
Despesas de comunicação.
R$ 6.650,30D
ALUGUÉIS
Aluguéis do período.
R$ 268.273,66D
MANUTENÇÃO DO IMÓVEL
Manutenção predial.
R$ 29.553,75D
TRANSPORTE E VEÍCULOS
Transporte e veículos.
R$ 602,05D
OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS
Maior bloco de despesas com reembolsos.
R$ 898.213,37D
ISS - Imposto sobre Serviço
ISS despesa.
R$ 21.133,99D
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais bancárias.
R$ 6.005,27D
DESPESAS BANCÁRIAS
Tarifas e encargos bancários.
R$ 6.005,27D
Tarifa Bancária
Tarifas bancárias.
R$ 2.305,27D
Encargos C/C
Encargos em conta corrente.
R$ 3.700,00D
04/09/2026, 08:25
Conta no passivo de Aluguel a pagar está devedora, verificar o patrimônio social a descoberto. Sugestão seria importante verificar a possibilidade de formar um patrimônio social a partir de agora.
04/09/2026, 08:50
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
04/09/2026, 12:45
O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há pontos relevantes de risco e necessidade de validação: (i) patrimônio social a descoberto de R$ 1.708,11, com apresentação de saldo devedor no grupo patrimonial; (ii) obrigação relevante de clientes a receber de R$ 637.462,83 frente a caixa muito reduzido de R$ 19,33 e passivo circulante de R$ 64.593,79, indicando liquidez imediata extremamente pressionada; (iii) concentração expressiva de receitas em mensalidades e reembolsos, com despesas de reembolsos também materialmente relevantes; (iv) conta de provisão de férias sem movimentação no período, apesar de haver despesas de pessoal e bolsistas, o que demanda confirmação de suficiência da provisão. Há ainda indício de resultado operacional positivo no período, mas o balancete não traz DRE completa com segregação suficiente para validação plena de margens e competência. Assim, o desfecho inicial mais prudente é parecer_humano.
04/09/2026, 12:46
Aluguel a pagar no passivo está com saldo devedor.
04/09/2026, 14:49
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
08/09/2026, 07:47
O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil globalmente legível, porém com achados relevantes: (i) patrimônio social líquido está apresentado como devedor e coexistindo com rubrica 'Patrimônio Social a Descoberto', indicando patrimônio líquido inconsistente; (ii) o resultado do exercício é substancialmente negativo no período, apesar de receitas relevantes, o que merece validação gerencial; (iii) há contas de passivo com movimentação e saldo de competência a pagar (ISS, INSS/FGTS, aluguel) que exigem atenção de fechamento. A evidência documental é suficiente para apontar inconsistência patrimonial material e risco de retrabalho, mas não permite concluir sobre conformidade integral das provisões ou tributos sem os lançamentos analíticos. Desfecho sugerido: reprovado.
08/09/2026, 07:48
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
08/09/2026, 07:48
Parecer humano final: aprovado.
08/09/2026, 08:46
| 04/09/2026, 14:49 | 04/09/2026, 14:49 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Aluguel a pagar no passivo está com saldo devedor. |
| 04/09/2026, 12:45 | 04/09/2026, 12:46 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há pontos relevantes de risco e necessidade de validação: (i) patrimônio social a descoberto de R$ 1.708,11, com apresentação de saldo devedor no grupo patrimonial; (ii) obrigação relevante de clientes a receber de R$ 637.462,83 frente a caixa muito reduzido de R$ 19,33 e passivo circulante de R$ 64.593,79, indicando liquidez imediata extremamente pressionada; (iii) concentração expressiva de receitas em mensalidades e reembolsos, com despesas de reembolsos também materialmente relevantes; (iv) conta de provisão de férias sem movimentação no período, apesar de haver despesas de pessoal e bolsistas, o que demanda confirmação de suficiência da provisão. Há ainda indício de resultado operacional positivo no período, mas o balancete não traz DRE completa com segregação suficiente para validação plena de margens e competência. Assim, o desfecho inicial mais prudente é parecer_humano. |
| 04/09/2026, 08:50 | 04/09/2026, 08:50 | Parecer humano | - | - | Reprovado | Média | Conta no passivo de Aluguel a pagar está devedora, verificar o patrimônio social a descoberto. Sugestão seria importante verificar a possibilidade de formar um patrimônio social a partir de agora. |
| 04/09/2026, 08:23 | 04/09/2026, 08:25 | Análise automática | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil legível e com saldos de ativos, passivos, receitas e despesas identificáveis. Foi observado patrimônio social a descoberto (saldo de 1.708,11D), além de diferença entre contas devedoras e credoras no resumo do balancete (R$ 1.708,11), compatível com a presença desse patrimônio negativo. Há ainda imobilizações/itens de apoio sem segregação específica em contas patrimoniais e concentração relevante em contas de créditos a receber e despesas de reembolsos, exigindo atenção de classificação e suporte. Não há evidência suficiente no material para concluir sobre conformidade fiscal completa ou sobre a natureza econômica dos saldos de clientes e reembolsos. O desfecho inicial indicado é parecer humano, pois há inconsistência patrimonial relevante e pontos de interpretação que dependem de validação contábil adicional no próprio fluxo de QA. |
Severidade
S2
Impacto
Distorce a leitura do patrimônio líquido e indica possível insuficiência patrimonial ou reclassificação contábil que afeta análise de solvência e apresentação societária.
Evidencia
No grupo 2.3 PATRIMÔNIO, o saldo atual do patrimônio social aparece como 1.708,11D. Em linha distinta, consta a conta 7008 'Patrimonio Social a Descoberto' com 1.708,11D. O resumo final também apresenta PATRIMÔNIO SOCIAL 1.708,11D.
Recomendacao
Revisar a composição do patrimônio social, a conta redutora/descoberto e a lógica de encerramento para garantir classificação consistente do PL no balancete e nas demonstrações.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis) e princípios de fidedignidade e representação adequada; NBC TG 26 quanto à apresentação clara e não enganosa do patrimônio líquido.
Título
Resultado do exercício fortemente deficitário no período
Severidade
S2
Impacto
Pode sinalizar desequilíbrio operacional, necessidade de reclassificação de despesas/receitas ou evento não recorrente, com efeito relevante na leitura gerencial e na continuidade operacional.
Evidencia
No resumo do balancete, o RESULTADO DO EXERCÍCIO é apresentado como 640.028,82C de forma acumulada no relatório, e o 'RESULTADO DO MES' aparece como 94.332,92D. O período também mostra receitas de 1.964.883,88C e despesas de 1.419.187,98D, com resultado líquido indicado no resumo final em 545.695,90C no acumulado do resumo, porém o painel do balancete traz divergência de leitura entre o mês e o exercício, exigindo validação de apuração e fechamento. Como o próprio layout consolida saldos anterior/atual, a leitura do período aponta necessidade de conferência da apuração final exibida.
Recomendacao
Reconciliar o resultado do período com a rotina de encerramento, verificando se houve lançamentos de apropriação, estornos ou reclassificações não evidenciados no extrato apresentado.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) e CPC 26, que exigem mensuração e apresentação consistentes do desempenho; prudência e consistência na informação contábil.
Título
Obrigações tributárias e encargos sociais com movimentação relevante no fechamento
Severidade
S2
Impacto
Se a apropriação por competência não estiver correta, pode haver recolhimento incorreto, passivo subavaliado ou atraso de fechamento, com impacto fiscal e trabalhista.
Evidencia
Constam em passivo circulante ISS Sobre Serviços 18.889,30C; INSS s/ Folha de Pagamento a recolher 556,51C; FGTS s/ Folha de Pagamento a recolher 41,64C; e aluguel a pagar 32.000,00C. Também há despesa de ISS no resultado (22.178,04D) e encargos de folha (430,02D de INSS e 30,06D de FGTS).
Recomendacao
Conferir a competência das obrigações tributárias e sociais, validando se os saldos em aberto correspondem a fatos geradores do período e se a classificação entre despesa e passivo está adequada.
Base legal utilizada
NBC TG 25/Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes; CPC 26 quanto à segregação entre despesa e obrigação exigível; princípios de competência e prudência.
Status
Severidade
Início
04/09/2026, 12:45
Resumo
O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil coerente em linhas gerais, porém há pontos relevantes de risco e necessidade de validação: (i) patrimônio social a descoberto de R$ 1.708,11, com apresentação de saldo devedor no grupo patrimonial; (ii) obrigação relevante de clientes a receber de R$ 637.462,83 frente a caixa muito reduzido de R$ 19,33 e passivo circulante de R$ 64.593,79, indicando liquidez imediata extremamente pressionada; (iii) concentração expressiva de receitas em mensalidades e reembolsos, com despesas de reembolsos também materialmente relevantes; (iv) conta de provisão de férias sem movimentação no período, apesar de haver despesas de pessoal e bolsistas, o que demanda confirmação de suficiência da provisão. Há ainda indício de resultado operacional positivo no período, mas o balancete não traz DRE completa com segregação suficiente para validação plena de margens e competência. Assim, o desfecho inicial mais prudente é parecer_humano.
Título
Patrimônio social apresentado como devedor / a descoberto
Severidade
S2
Impacto
A apresentação de patrimônio social devedor indica situação patrimonial negativa ou reclassificação contábil que precisa ser confirmada, pois afeta leitura de solvência, patrimônio líquido e governança.
Evidencia
No grupo 2.3.99.01.001, 'Patrimônio Social' encerra em 0,00 e a linha 'Patrimonio Social a Descoberto' apresenta saldo atual de 1.708,11D. O resumo final também mostra 'PATRIMÔNIO SOCIAL 1.708,11D'.
Recomendacao
Validar a origem do saldo devedor patrimonial, a correta classificação no patrimônio líquido e a existência de suporte em atos societários/contábeis internos antes do fechamento.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis), quanto à fidedignidade e classificação adequada; Lei 6.404/1976, art. 176, quanto à apresentação patrimonial; aplicável por analogia à estrutura contábil de demonstrações.
Título
Caixa e equivalentes de caixa muito reduzidos frente ao volume operacional
Severidade
S2
Impacto
O saldo de caixa final de R$ 19,33, combinado com contas a receber de R$ 637.462,83 e obrigações circulantes de R$ 64.593,79, aponta pressão relevante de liquidez e potencial risco de atrasos em pagamentos no curto prazo.
Evidencia
Conta 'Banco Conta Movimento / Itaú C/c. 99267-9' encerra em 19,33D; créditos a receber em 637.462,83D; passivo circulante em 64.593,79C.
Recomendacao
Monitorar a capacidade de geração e conversão de recebíveis em caixa, revisar aging dos clientes e acompanhar vencimentos de obrigações de curto prazo.
Base legal utilizada
CPC 26, pela necessidade de evidenciação adequada da posição financeira; CPC 03 (equivalentes de caixa e fluxos), por suporte à análise de liquidez; sem prejuízo de normas internas de controle financeiro.
Título
Provisão de férias sem movimentação no período
Severidade
S2
Impacto
A provisão de férias permaneceu em R$ 4.400,00 sem débitos ou créditos no período, enquanto há despesas de pessoal e movimentações de bolsa estágio, o que pode indicar provisão defasada ou não revisada com a competência.
Evidencia
Conta 2.1.03.01.005.0001 'Provisão de Férias' permanece em 4.400,00C com débitos 0,00 e créditos 0,00 no período.
Recomendacao
Revisar a memória de cálculo da provisão e confrontar com a folha e bases de competência do período para confirmar suficiência e atualização do saldo.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes), quanto à mensuração adequada de obrigações; CPC 00/R2, quanto à competência e representação fidedigna.
Título
Concentração elevada em reembolsos dentro das despesas do projeto
Severidade
S2
Impacto
A conta 'Reembolsos' somou R$ 890.716,34 no período dentro de outras despesas do projeto, superando materialmente várias rubricas operacionais e reduzindo a clareza analítica do gasto.
Evidencia
Em 4.1.01.01.008.0026, 'Reembolsos' encerra em 890.716,34D, dentro de 'Outras Despesas Manut Proj/Serviços' que totaliza 898.213,37D.
Recomendacao
Detalhar a natureza dos reembolsos, seus critérios de apropriação e vinculação com projetos/serviços gratuitos para assegurar rastreabilidade e evitar distorção gerencial.
Base legal utilizada
CPC 00/R2 e CPC 26, quanto à apresentação fiel e compreensível; princípios de evidenciação e segregação adequada de despesas.
Título
Balancete sem demonstração completa de resultado segregada
Severidade
S1
Impacto
O documento é um balancete e não substitui DRE formal; embora traga resumo de receitas e despesas, não há segregação suficiente para validação integral de resultado por natureza e competência.
Evidencia
O arquivo contém balancete consolidado com resumo do balancete, mas não apresenta uma DRE completa formal.
Recomendacao
Tratar o documento como base de conferência preliminar e não como demonstração final de resultado.
Base legal utilizada
CPC 26, quanto à distinção entre demonstrações contábeis; prática contábil de fechamento que exige validação cruzada entre balancete e DRE.
Status
Severidade
Início
04/09/2026, 08:23
Resumo
O balancete consolidado de 01/08/2025 a 30/09/2025 apresenta estrutura contábil legível e com saldos de ativos, passivos, receitas e despesas identificáveis. Foi observado patrimônio social a descoberto (saldo de 1.708,11D), além de diferença entre contas devedoras e credoras no resumo do balancete (R$ 1.708,11), compatível com a presença desse patrimônio negativo. Há ainda imobilizações/itens de apoio sem segregação específica em contas patrimoniais e concentração relevante em contas de créditos a receber e despesas de reembolsos, exigindo atenção de classificação e suporte. Não há evidência suficiente no material para concluir sobre conformidade fiscal completa ou sobre a natureza econômica dos saldos de clientes e reembolsos. O desfecho inicial indicado é parecer humano, pois há inconsistência patrimonial relevante e pontos de interpretação que dependem de validação contábil adicional no próprio fluxo de QA.
Título
Patrimônio social a descoberto
Severidade
S2
Impacto
Indica passivo a descoberto/PL negativo, distorcendo a leitura da posição patrimonial e podendo afetar análises gerenciais e societárias.
Evidencia
Na seção de patrimônio consta 'Patrimônio Social' com saldo final 1.708,11D e linha 'Patrimonio Social a Descoberto' com 1.708,11D. No resumo do balancete, o grupo 'PATRIMÔNIO SOCIAL' aparece em 1.708,11D.
Recomendacao
Validar a composição do patrimônio social e reclassificar/ajustar a origem do saldo devedor para refletir corretamente a situação patrimonial.
Base legal utilizada
CPC 26 (apresentação de demonstrações contábeis); Estrutura conceitual para apresentação fidedigna da posição patrimonial.
Título
Diferença entre contas devedoras e credoras no resumo do balancete compatível com saldo patrimonial negativo
Severidade
S2
Impacto
A diferença de R$ 1.708,11 entre contas devedoras e credoras reduz a consistência do fechamento e sinaliza necessidade de conferência de partidas e classificação do patrimônio.
Evidencia
Resumo do balancete informa 'CONTAS DEVEDORAS 2.027.769,56D' e 'CONTAS CREDORAS 2.026.061,45C', diferença de R$ 1.708,11, enquanto o patrimônio social está em 1.708,11D.
Recomendacao
Reconciliar o razão e o balancete para identificar se a diferença decorre exclusivamente da conta de patrimônio social a descoberto ou de eventual erro de classificação/lancamento.
Base legal utilizada
CPC 26; princípios de escrituração e consistência do balancete na prática contábil.
Título
Concentração elevada em contas a receber sem detalhamento de aging
Severidade
S2
Impacto
O saldo de clientes (R$ 637.462,83) representa parcela muito relevante do ativo circulante, mas o documento não traz envelhecimento, provisão para perdas ou conciliação individual, limitando a análise de realizabilidade.
Evidencia
Créditos a receber totalizam R$ 637.462,83D, sendo praticamente todo o circulante. Não há no balancete detalhamento de aging, provisão ou baixa de realização.
Recomendacao
Avaliar a composição do saldo de clientes e sua recuperabilidade no razão auxiliar/controle interno, mantendo a leitura prudente do ativo circulante.
Base legal utilizada
CPC 26; CPC 48 quando aplicável a perdas esperadas em ativos financeiros; prudência contábil.
Título
Despesas de reembolsos materialmente relevantes e sem discriminação suficiente no balancete
Severidade
S2
Impacto
A conta 'Reembolsos' atingiu R$ 890.716,34 no acumulado, com movimentação elevada no período, sem evidenciação suficiente no balancete para confirmar natureza, competência e suportes, podendo afetar a leitura de custos/despesas.
Evidencia
Em 'OUTRAS DESPESAS MANUT PROJ/SERVIÇOS', a subconta 'Reembolsos' apresenta saldo final de R$ 890.716,34D, com débitos de R$ 250.035,49 e créditos de R$ 4.800,00 no período.
Recomendacao
Classificar e suportar documentalmente a natureza dos reembolsos, verificando se são despesas da entidade, ressarcimentos ou mero trânsito de valores.
Base legal utilizada
CPC 00 (fidedignidade e representação); CPC 26 (classificação adequada nas demonstrações).
Título
Custos e despesas operacionais elevados em relação às receitas operacionais, porém sem DRE completa para análise de margem
Severidade
S2
Impacto
Há forte pressão de despesas no resultado, mas o balancete não permite separar com segurança custos, despesas e eventuais deduções, limitando a leitura da rentabilidade e da competência.
Evidencia
Receitas acumuladas de R$ 1.964.883,88C e despesas acumuladas de R$ 1.390.287,40D; resultado do exercício apresentado como 640.028,82C no resumo, mas sem DRE formal no documento.
Recomendacao
Validar a conciliação entre balancete e DRE para confirmar a formação do resultado e a classificação entre custos e despesas.
Base legal utilizada
CPC 26; CPC 00.
Liquidez corrente
6,81x
Liquidez seca
6,81x
Liquidez imediata
0,00x
Liquidez geral
6,81x
Baixo Endividamento
86/100Passivo total relativamente baixo frente ao ativo, apesar das inconsistências de PL.