Cliente
1280 - GENERAL BUSINESS AGENCIA DE VIAGENS E EVENTOS LTDA
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Detalhes da Tarefa
Centro de leitura técnica da task, reunindo contexto operacional, parecer atual, dashboard contábil, timeline do fluxo QA e histórico de execuções.
Resumo atual
Foram analisados balancete e demonstrativos de 2024 e 2025. Há coerência geral entre os saldos finais do balancete de 2025 e o balanço de 31/12/2025, inclusive com igualdade do Ativo e Passivo+PL em 12.284.431,04. Contudo, foram identificados pontos relevantes de risco e necessidade de validação técnica: o resultado operacional do exercício é fortemente negativo, com prejuízo de 2.739.971,92 na DRE, apesar de existir receita financeira e outras receitas operacionais expressivas; há classificação sensível e potencialmente inconsistente de "Contigencia Trabalhista" no ativo e no passivo; e o grupo "Outros créditos" contém adiantamento a sócios com saldo relevante de 627.448,78, além de saldo de 4.312.584,77 em "C/C sócios" no passivo não circulante. Esses elementos não impedem a leitura estrutural do balancete, mas elevam o risco contábil e societário e justificam parecer humano ou reprovação conforme o rigor do fluxo de QA.
Observações do parecer humano
Cliente
1280 - GENERAL BUSINESS AGENCIA DE VIAGENS E EVENTOS LTDA
Responsável
Thayná Carneiro Moreira
Última atualização
13/05/2026, 17:34
Última execução
13/05/2026, 09:01
Inteligência contábil
Principais números, visões e indicadores contábeis extraídos da última análise automática.
Indicadores principais
Período de referência: 01/01/2025 - 31/12/2025
Liquidez corrente
Alta confianca1,75x
Capacidade de cobrir obrigações de curto prazo com ativos circulantes.
Ativo circulante / Passivo circulante = 12.200.017,07 / 6.964.992,92
Liquidez seca
Confianca media1,75x
Liquidez imediata desconsiderando estoques não evidenciados.
(Ativo circulante - estoques) / Passivo circulante; não há estoques identificados no balancete.
Liquidez imediata
Alta confianca1,42x
Capacidade de pagamento imediato com caixa e aplicações.
Rastreamento
Principais eventos da tarefa em ordem cronológica.
A tarefa passou a ser acompanhada pelo fluxo QA no painel.
12/05/2026, 14:29
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
12/05/2026, 14:29
Foram analisados balancetes e demonstrações de resultado de 2024 e 2025, além dos balanços patrimoniais correspondentes. O conjunto evidencia melhora operacional na receita bruta e no resultado financeiro em 2025, mas o fechamento de 2025 permanece com prejuízo no DRE e com estrutura patrimonial que demanda atenção. Os principais pontos de risco observados são: saldo relevante de adiantamentos a clientes no passivo, conta de contingência trabalhista classificada no ativo e no passivo sem detalhamento suficiente para validação técnica, forte concentração em aplicações financeiras e ausência de caixa operacional relevante, além de queda acentuada do lucro líquido de 2024 para prejuízo de 2025 no DRE. Há coerência aritmética geral entre balancete e balanços apresentados, porém a natureza da contingência trabalhista e a classificação de contas sensíveis indicam necessidade de revisão humana antes do aceite final.
Execuções
Execuções registradas para esta task em ordem da mais recente para a mais antiga.
| Início | Fim | Origem | Modelo | Prompt | Status | Severidade | Resumo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 13/05/2026, 15:40 | 13/05/2026, 15:40 | qa_humano | - | - | Aprovado | Média | A aprovação está condicionada á uma análise mais profunda, pois temos pontos e valores importantes e relevantes para corrigir. |
| 13/05/2026, 08:59 | 13/05/2026, 09:01 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média |
Análise estruturada
Apontamentos de cada execução com análise da OpenAI.
Status
Severidade
Início
13/05/2026, 08:59
Resumo
Foram analisados balancete e demonstrativos de 2024 e 2025. Há coerência geral entre os saldos finais do balancete de 2025 e o balanço de 31/12/2025, inclusive com igualdade do Ativo e Passivo+PL em 12.284.431,04. Contudo, foram identificados pontos relevantes de risco e necessidade de validação técnica: o resultado operacional do exercício é fortemente negativo, com prejuízo de 2.739.971,92 na DRE, apesar de existir receita financeira e outras receitas operacionais expressivas; há classificação sensível e potencialmente inconsistente de "Contigencia Trabalhista" no ativo e no passivo; e o grupo "Outros créditos" contém adiantamento a sócios com saldo relevante de 627.448,78, além de saldo de 4.312.584,77 em "C/C sócios" no passivo não circulante. Esses elementos não impedem a leitura estrutural do balancete, mas elevam o risco contábil e societário e justificam parecer humano ou reprovação conforme o rigor do fluxo de QA.
Título
Disponível / Passivo circulante = 9.909.781,84 / 6.964.992,92
Liquidez geral
Alta confianca1,74x
Visão ampla da solvência com base no balanço apresentado.
(Ativo circulante + realizável LP) / (Passivo circulante + passivo não circulante); realizável LP não evidenciado.
Margem líquida
Alta confianca-74,05%
Percentual do resultado líquido sobre a receita bruta.
Resultado líquido / receita bruta = -2.739.971,92 / 3.700.939,88
Participação do disponível no ativo
Alta confianca80,68%
Concentração patrimonial em caixa e aplicações.
Disponível / ativo total = 9.909.781,84 / 12.284.431,04
Participação do passivo circulante no passivo total
Alta confianca56,70%
Peso das obrigações de curto prazo na estrutura de passivos.
Passivo circulante / passivo total = 6.964.992,92 / 12.284.431,04
Prejuízo do exercício
Alta confiancaR$ 2.739.971,92
Perda contábil do exercício.
Resultado líquido apurado na DRE 2025.
Leitura técnica complementar
Consolida os blocos interpretativos retornados pela análise automática.
Ativo total
R$ 12.284.431,04
Total do ativo em 31/12/2025.
Passivo total
R$ 12.284.431,04
Passivo total igual ao ativo, indicando balanço fechado.
Patrimônio líquido
R$ 1.006.853,35
PL reduzido em relação ao passivo total e ao volume operacional.
Disponível
R$ 9.909.781,84
Caixa, bancos e aplicações com peso muito elevado no ativo.
Adiantamento a clientes
R$ 5.120.939,90
Passivo circulante relevante, associado à operação futura.
C/C sócios (LP)
R$ 4.312.584,77
Passivo não circulante com saldo material junto a sócios.
Receita bruta
R$ 3.700.939,88
Receita de prestação de serviços no exercício.
Prejuízo do exercício
R$ 2.739.971,92
Resultado líquido negativo no exercício de 2025.
Predominância de caixa e aplicações
altaO ativo é fortemente concentrado em disponível, que representa a principal massa patrimonial do período.
Passivo com forte componente operacional e intercompany/sócios
altaHá adiantamentos de clientes e saldo expressivo em C/C sócios no longo prazo.
Resultado recorrente pressionado por despesas e custos altos
altaA operação de serviços foi insuficiente para absorver custos e despesas, exigindo receitas acessórias relevantes.
Contingência trabalhista com dupla leitura patrimonial
altaA mesma contingência aparece em ativo e passivo, sinalizando risco de classificação e apresentação.
Disponível
R$ 9.909.781,84
Maior bloco do ativo, composto por bancos e aplicações financeiras.
Adiantamentos a clientes
R$ 5.120.939,90
Principal obrigação circulante.
C/C sócios
R$ 4.312.584,77
Passivo não circulante relevante com sócios.
Contigencia trabalhista
R$ 1.662.786,45 (ativo) / R$ 1.662.786,45 (passivo)
Classificação sensível e potencialmente inconsistente.
Adiantamento a sócios
R$ 627.448,78
Saldo relevante no ativo circulante.
Vendas acessórias
R$ 21.920.482,69
Componente determinante do resultado de 2025.
Análise gráfica
Disponível
80.7%
R$ 9.909.781,84
Clientes
0.0%
R$ 0,00
Outros créditos
18.6%
R$ 2.290.235,23
Ativo não circulante
0.7%
R$ 84.413,97
Passivo circulante
56.7%
R$ 6.964.992,92
Passivo não circulante
35.1%
R$ 4.312.584,77
Patrimônio líquido
8.2%
R$ 1.006.853,35
Receita bruta
R$ 3.700.939,88
Deduções
R$ (580.560,49)
Receita líquida
R$ 3.120.379,39
Custos
R$ (12.454.128,64)
Despesas operacionais
R$ (13.713.648,64)
Resultado financeiro
R$ (150.455,72)
Resultado
R$ (2.739.971,92)
Liquidez corrente
88/100Indicador forte, sustentado por caixa/aplicações.
Margem líquida
10/100Prejuízo líquido relevante sobre receita bruta.
ROE
15/100Retorno contábil negativo no exercício.
Capital de giro
82/100Capital circulante líquido positivo de 5.235.024,15.
Demonstrativo detalhado
Espelha a organização de grupos e subtotais do arquivo analisado.
Conta
Valor
ATIVO
Total do ativo em 31/12/2025.
R$ 12.284.431,04
ATIVO CIRCULANTE
Subtotal do ativo circulante.
R$ 12.200.017,07
DISPONÍVEL
Caixa, bancos e aplicações.
R$ 9.909.781,84
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Saldo em bancos conta movimento.
R$ 241.650,17
ITAU AG.: 0775 C/C.: 59418-7
Saldo individual da conta Itaú.
R$ 1,00
BANCO BTG
Saldo individual da conta BTG.
R$ 241.649,17
APLICAÇÕES FINANCEIRAS E FUNDOS DE INVESTIMENTOS
Aplicações e fundos com maior peso no disponível.
R$ 9.668.131,67
ITAÚ APLIC AUTOMATICA
Aplicação automática.
R$ 213.644,22
FUNDOS GRAND CAPITAL C/C. 005237031
Fundo com maior saldo individual no grupo.
R$ 5.290.582,59
BTG -RENDA FIXA
Aplicação em renda fixa no BTG.
R$ 4.163.904,86
OUTROS CRÉDITOS
Inclui contingência trabalhista e adiantamento a sócios.
R$ 2.290.235,23
DIVIDENDOS A RECEBER
Conta descritiva ligada à contingência trabalhista.
R$ 1.662.786,45
CONTIGENCIA TRABALHISTA
Classificação sensível em ativo.
R$ 1.662.786,45
ADIANTAMENTO A SÓCIOS
Saldo material de adiantamentos.
R$ 627.448,78
ADIANTAMENTO SOCIO
Saldo ao sócio no encerramento.
R$ 627.448,78
ATIVO NÃO-CIRCULANTE
Subtotal do ativo não circulante.
R$ 84.413,97
IMOBILIZADO
Imobilizado total sem variação de saldo final relevante.
R$ 84.413,97
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Componente do imobilizado.
R$ 13.983,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
Saldo individual do grupo.
R$ 13.983,00
MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS
Componente do imobilizado.
R$ 66.585,97
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
Saldo individual do grupo.
R$ 66.585,97
OUTRAS IMOBILIZACOES
Componente do imobilizado.
R$ 3.845,00
INSTALAÇÕES
Saldo individual do grupo.
R$ 3.845,00
PASSIVO
Total do passivo em 31/12/2025.
R$ 12.284.431,04
PASSIVO CIRCULANTE
Subtotal do passivo circulante.
R$ 6.964.992,92
FORNECEDORES
Obrigações com fornecedores.
R$ 122.963,00
FORNECEDORES
Saldo consolidado de fornecedores.
R$ 122.963,00
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
Tributos a recolher.
R$ 30.888,18
IRRF A RECOLHER
Saldo de IRRF a recolher.
R$ 2.215,83
CRF A RECOLHER
Saldo de CRF a recolher.
R$ 930,00
SIMPLES NACIONAL A RECOLHER
Tributo em aberto no encerramento.
R$ 27.742,35
OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
Obrigações trabalhistas e previdenciárias.
R$ 1.690.201,84
OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL
Obrigações com pessoal.
R$ 1.670.505,34
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR
Saldo de salários a pagar.
R$ 6.128,46
PRÓ-LABORE A PAGAR
Saldo de pró-labore a pagar.
R$ 1.590,43
CONTIGENCIA TRABALHISTA
Contingência trabalhista apresentada no passivo.
R$ 1.662.786,45
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
Encargos sociais a recolher.
R$ 9.183,17
INSS A RECOLHER
Saldo de INSS.
R$ 1.305,42
FGTS A RECOLHER
Saldo de FGTS.
R$ 7.877,75
PROVISÕES
Provisões trabalhistas.
R$ 10.513,33
PROVISÕES PARA FÉRIAS
Provisão para férias.
R$ 9.500,00
FGTS SOBRE PROVISÕES PARA FÉRIAS
Encargo sobre provisão de férias.
R$ 1.013,33
OUTRAS OBRIGAÇÕES
Adiantamentos de clientes.
R$ 5.120.939,90
ADIANTAMENTOS A CLIENTES
Principal obrigação operacional de curto prazo.
R$ 5.120.939,90
ADIANTAMENTO A CLIENTES
Saldo individual do grupo.
R$ 5.120.939,90
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE
Passivo exigível a longo prazo.
R$ 4.312.584,77
OUTROS DÉBITOS COM SÓCIOS, ADM, PESSOAS
Passivo com sócios.
R$ 4.312.584,77
C/C SÓCIOS
Saldo com sócios no longo prazo.
R$ 4.312.584,77
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Patrimônio líquido final.
R$ 1.006.853,35
CAPITAL SOCIAL
Capital subscrito.
R$ 40.000,00
CAPITAL SUBSCRITO
Saldo do capital social.
R$ 40.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Saldo acumulado no PL.
R$ 966.853,35
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Saldo consolidado de lucros/prejuízos acumulados.
R$ 966.853,35
LUCROS ACUMULADOS
Conta analítica de lucros acumulados.
R$ 24.084.975,60
(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS
Conta analítica redutora.
R$ (7.384.245,24)
LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO
Conta de apuração do exercício em curso no balancete.
R$ (15.733.877,01)
CONTAS DE RESULTADO - RECEITAS
Total de receitas no balancete.
R$ 25.142.909,63
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas operacionais totais.
R$ 25.142.909,63
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
Receita bruta de serviços.
R$ 3.700.939,88
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Receita de prestação de serviços.
R$ 3.700.939,88
SERVIÇOS PRESTADOS
Conta analítica de receita.
R$ 3.700.939,88
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Deduções sobre a receita bruta.
R$ (580.560,49)
(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS
Simples Nacional.
R$ (580.560,49)
(-) SIMPLES NACIONAL
Tributo incidente sobre a receita.
R$ (580.560,49)
RECEITAS FINANCEIRAS
Juros de aplicações.
R$ 102.047,55
JUROS E DESCONTOS
Receita financeira principal.
R$ 102.047,55
JUROS DE APLICAÇÕES
Juros auferidos em aplicações.
R$ 102.047,55
CONTAS DE RESULTADOS - CUSTOS E DESPESAS
Total de custos e despesas.
R$ (27.882.881,55)
CUSTOS
Custos dos serviços prestados.
R$ (12.454.128,64)
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Total de custos diretos/serviços.
R$ (12.454.128,64)
CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
Conta analítica de custos.
R$ (12.454.128,64)
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas operacionais totais.
R$ (13.713.648,64)
DESPESAS COM VENDAS
Despesas de venda e gerais.
R$ (283.762,77)
SEGUROS
Seguro apropriado ao resultado.
R$ (83.541,50)
BRINDES E PRESENTES
Brindes e presentes.
R$ (200.221,27)
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Total das despesas administrativas evidenciadas na DRE.
R$ (13.429.885,87)
DESPESAS COM PESSOAL
Pessoal, pró-labore, férias, FGTS e benefícios.
R$ (3.796.065,84)
SALÁRIOS E ORDENADOS
Despesa de salários.
R$ (112.676,37)
PRÓ-LABORE
Pró-labore do período.
R$ (21.444,00)
13º SALÁRIO
Despesa de 13º salário.
R$ (9.500,00)
FÉRIAS
Despesa de férias.
R$ (14.223,65)
FGTS
Despesa de FGTS.
R$ (1.007,20)
ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
Benefícios e assistência.
R$ (11.509,48)
VALE REFEIÇÃO
Despesa de vale refeição.
R$ (3.625.705,14)
ALUGUÉIS E ARRENDAMENTOS
Aluguéis de imóveis.
R$ (290.963,53)
ALUGUÉIS DE IMÓVEIS
Despesa de aluguel.
R$ (290.963,53)
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
IPTU.
R$ (326,50)
IPTU
Despesa tributária operacional.
R$ (326,50)
DESPESAS GERAIS
Despesas gerais diversas.
R$ (55.247,52)
ENERGIA ELÉTRICA
Energia elétrica.
R$ (10.487,38)
TELEFONE
Telefonia.
R$ (7.299,00)
MATERIAL DE ESCRITÓRIO
Materiais de escritório.
R$ (7.961,14)
ALIMENTAÇÃO
Alimentação.
R$ (29.500,00)
SERVICOS TOMADOS DE PJ
Serviços de terceiros relevantes.
R$ (9.287.282,48)
SERVS. DE PUBLICIDADE E PROPAGANDA
Publicidade e propaganda.
R$ (425.040,80)
SERVS. DE ASSESSORIA E CONSULTORIA
Assessoria e consultoria.
R$ (830.684,13)
SERVS. PRESTADOS POR TERCEIROS
Terceirização de serviços.
R$ (8.031.557,55)
DESPESAS FINANCEIRAS
Tarifas, juros e IRRF.
R$ (237.869,32)
JUROS DE MORA
Juros de mora.
R$ (1.433,73)
TARIFA BANCÁRIA
Tarifas bancárias.
R$ (172.671,38)
ENCARGOS DE COBRANÇA
Encargos de cobrança.
R$ (2.482,26)
IRRF S/ APLIC FINANCEIRA
IRRF sobre aplicações.
R$ (61.281,95)
DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
Doações.
R$ (8.500,00)
OUTRAS DESPESAS
Outras despesas não operacionais.
R$ (8.500,00)
DOAÇÕES
Doações registradas no exercício.
R$ (8.500,00)
12/05/2026, 14:30
A conta clientes está zerada, porém temos mais de 5 milhões em adiantamentos a clientes sem aplicação muito estranho. No grupo de outros créditos temos uma conta grau 4 como dividendos e logo abaixo uma conta contingência trabalhista de 1 milhão e 600 mil e outra no passivo com o mesmo valor verificar. Temos que lançar depreciação uma vez que se tem bens registrados. O Adiantamento a Socios em dezembro de cada ano, uma vez não liquidado deve ser transferido para o PL.
12/05/2026, 15:35
Os documentos da tarefa entraram em processamento automático.
13/05/2026, 08:59
Foram analisados balancete e demonstrativos de 2024 e 2025. Há coerência geral entre os saldos finais do balancete de 2025 e o balanço de 31/12/2025, inclusive com igualdade do Ativo e Passivo+PL em 12.284.431,04. Contudo, foram identificados pontos relevantes de risco e necessidade de validação técnica: o resultado operacional do exercício é fortemente negativo, com prejuízo de 2.739.971,92 na DRE, apesar de existir receita financeira e outras receitas operacionais expressivas; há classificação sensível e potencialmente inconsistente de "Contigencia Trabalhista" no ativo e no passivo; e o grupo "Outros créditos" contém adiantamento a sócios com saldo relevante de 627.448,78, além de saldo de 4.312.584,77 em "C/C sócios" no passivo não circulante. Esses elementos não impedem a leitura estrutural do balancete, mas elevam o risco contábil e societário e justificam parecer humano ou reprovação conforme o rigor do fluxo de QA.
13/05/2026, 09:01
O PDF do parecer técnico automático foi publicado para consulta.
13/05/2026, 09:01
A aprovação está condicionada á uma análise mais profunda, pois temos pontos e valores importantes e relevantes para corrigir.
13/05/2026, 15:40
| Foram analisados balancete e demonstrativos de 2024 e 2025. Há coerência geral entre os saldos finais do balancete de 2025 e o balanço de 31/12/2025, inclusive com igualdade do Ativo e Passivo+PL em 12.284.431,04. Contudo, foram identificados pontos relevantes de risco e necessidade de validação técnica: o resultado operacional do exercício é fortemente negativo, com prejuízo de 2.739.971,92 na DRE, apesar de existir receita financeira e outras receitas operacionais expressivas; há classificação sensível e potencialmente inconsistente de "Contigencia Trabalhista" no ativo e no passivo; e o grupo "Outros créditos" contém adiantamento a sócios com saldo relevante de 627.448,78, além de saldo de 4.312.584,77 em "C/C sócios" no passivo não circulante. Esses elementos não impedem a leitura estrutural do balancete, mas elevam o risco contábil e societário e justificam parecer humano ou reprovação conforme o rigor do fluxo de QA. |
| 12/05/2026, 15:35 | 12/05/2026, 15:35 | qa_humano | - | - | Reprovado | Média | A conta clientes está zerada, porém temos mais de 5 milhões em adiantamentos a clientes sem aplicação muito estranho. No grupo de outros créditos temos uma conta grau 4 como dividendos e logo abaixo uma conta contingência trabalhista de 1 milhão e 600 mil e outra no passivo com o mesmo valor verificar. Temos que lançar depreciação uma vez que se tem bens registrados. O Adiantamento a Socios em dezembro de cada ano, uma vez não liquidado deve ser transferido para o PL. |
| 12/05/2026, 14:29 | 12/05/2026, 14:30 | openai | gpt-5.4-mini | balancete-qa-v3-structured | Aguardando parecer humano | Média | Foram analisados balancetes e demonstrações de resultado de 2024 e 2025, além dos balanços patrimoniais correspondentes. O conjunto evidencia melhora operacional na receita bruta e no resultado financeiro em 2025, mas o fechamento de 2025 permanece com prejuízo no DRE e com estrutura patrimonial que demanda atenção. Os principais pontos de risco observados são: saldo relevante de adiantamentos a clientes no passivo, conta de contingência trabalhista classificada no ativo e no passivo sem detalhamento suficiente para validação técnica, forte concentração em aplicações financeiras e ausência de caixa operacional relevante, além de queda acentuada do lucro líquido de 2024 para prejuízo de 2025 no DRE. Há coerência aritmética geral entre balancete e balanços apresentados, porém a natureza da contingência trabalhista e a classificação de contas sensíveis indicam necessidade de revisão humana antes do aceite final. |
Resultado operacional e prejuízo do exercício relevantes
Severidade
S2
Impacto
A DRE de 2025 evidencia prejuízo líquido de 2.739.971,92, com despesas operacionais de 13.713.648,64 superando a soma de receita líquida, resultado financeiro e outras receitas operacionais. Isso distorce a leitura de desempenho e acende risco gerencial e de continuidade, embora o balancete esteja formalmente fechado.
Evidencia
DRE 2025: receita bruta 3.700.939,88; deduções 580.560,49; receita líquida 3.120.379,39; custos 12.454.128,64; despesas operacionais 13.713.648,64; outras receitas operacionais 21.920.482,69; prejuízo do exercício 2.739.971,92. No balancete 2025, contas de resultado encerram com prejuízo do exercício em curso de 15.733.877,01D e o balanço final mostra PL de 1.006.853,35C.
Recomendacao
Tratar como ponto crítico de análise gerencial, revisar a composição de outras receitas operacionais, custos de serviços e despesas com terceiros para validar a natureza econômica das rubricas e sua recorrência.
Base legal utilizada
CPC 26 (Apresentação das Demonstrações Contábeis); CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à representação fidedigna e relevância da informação contábil.
Título
Classificação sensível de contingência trabalhista em ativo e passivo
Severidade
S2
Impacto
A conta "CONTIGENCIA TRABALHISTA" aparece como ativo em "Outros créditos" por 1.662.786,45 e também como passivo em obrigações trabalhista e previdenciária por 1.662.786,45. A dupla apresentação sem explicação documental no balancete/ balanço sugere risco de compensação indevida ou estruturação contábil incomum, com potencial distorção patrimonial.
Evidencia
Em 31/12/2025, ativo circulante inclui "DIVIDENDOS A RECEBER / CONTIGENCIA TRABALHISTA" com 1.662.786,45D. No passivo circulante, "OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL / CONTIGENCIA TRABALHISTA" também registra 1.662.786,45C. Em 31/12/2024, a mesma estrutura já existia no ativo e passivo com o mesmo valor.
Recomendacao
Revisar a natureza contábil da contingência e verificar se a exposição deve permanecer no passivo, no ativo ou em nota explicativa, evitando dupla leitura patrimonial sem evidência de direito de compensação.
Base legal utilizada
CPC 25 (Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes); CPC 00 (Estrutura Conceitual) sobre separação entre ativos e passivos e não compensação indevida.
Título
Adiantamentos a sócios relevantes no ativo circulante
Severidade
S2
Impacto
O balancete de 2025 apresenta adiantamento a sócios de 627.448,78 no ativo circulante, contra 336.965,91 em 2024. Trata-se de saldo material, com potencial risco de substância econômica insuficiente, reflexo societário e necessidade de classificação e acompanhamento adequados.
Evidencia
Conta 1.1.3.11.000001 ADIANTAMENTO SOCIO com saldo atual de 627.448,78D em 31/12/2025; em 31/12/2024, saldo de 336.965,91D.
Recomendacao
Avaliar a origem, prazo e expectativa de liquidação do saldo, e verificar se a classificação patrimonial adotada é a mais adequada para fins de apresentação e controle.
Base legal utilizada
CPC 00 (Estrutura Conceitual) quanto à substância sobre a forma e à representação fidedigna; CPC 26 quanto à classificação adequada no balanço.
Título
Receitas financeiras e outras receitas operacionais materialmente relevantes em relação à receita bruta
Severidade
S2
Impacto
Em 2025, a receita bruta de serviços foi de 3.700.939,88, mas houve 21.920.482,69 em outras receitas operacionais e 102.047,55 em receitas financeiras. A composição do resultado é atípica para uma operação de serviços e pode indicar necessidade de validação da natureza dessas entradas e do seu tratamento contábil e fiscal.
Evidencia
DRE 2025 mostra receita bruta de 3.700.939,88 e outras receitas operacionais de 21.920.482,69, com juros de aplicações de 102.047,55. O resultado operacional permanece negativo em 2.731.471,92 antes das despesas não operacionais.
Recomendacao
Revisar a origem das 'vendas acessórias' e confirmar se a classificação em outras receitas operacionais é adequada e consistente com a substância econômica dos eventos.
Base legal utilizada
CPC 26; CPC 00, quanto à apresentação fiel e classificação apropriada dos componentes de resultado.
Status
Severidade
Início
12/05/2026, 14:29
Resumo
Foram analisados balancetes e demonstrações de resultado de 2024 e 2025, além dos balanços patrimoniais correspondentes. O conjunto evidencia melhora operacional na receita bruta e no resultado financeiro em 2025, mas o fechamento de 2025 permanece com prejuízo no DRE e com estrutura patrimonial que demanda atenção. Os principais pontos de risco observados são: saldo relevante de adiantamentos a clientes no passivo, conta de contingência trabalhista classificada no ativo e no passivo sem detalhamento suficiente para validação técnica, forte concentração em aplicações financeiras e ausência de caixa operacional relevante, além de queda acentuada do lucro líquido de 2024 para prejuízo de 2025 no DRE. Há coerência aritmética geral entre balancete e balanços apresentados, porém a natureza da contingência trabalhista e a classificação de contas sensíveis indicam necessidade de revisão humana antes do aceite final.
Título
Classificação de contingência trabalhista no ativo e no passivo sem evidência suficiente de realizabilidade/exigibilidade
Severidade
S2
Impacto
Pode distorcer a leitura patrimonial e o entendimento da posição financeira, pois a mesma natureza de risco aparece no ativo como 'CONTIGENCIA TRABALHISTA' e no passivo como obrigação, sem nota explicativa ou detalhamento documental no material analisado.
Evidencia
No balancete de 2025 consta 'DIVIDENDOS A RECEBER' com subconta 'CONTIGENCIA TRABALHISTA' no ativo em R$ 1.662.786,45 e, ao mesmo tempo, 'CONTIGENCIA TRABALHISTA' em obrigações com o pessoal no passivo circulante em R$ 1.662.786,45. Em 2024 a mesma estrutura já aparece com valores equivalentes no ativo e passivo.
Recomendacao
Revisar a natureza contábil da conta, verificar suporte de mensuração e reclassificar conforme a essência econômica. Se for provisão/contingência, a apresentação deve ser tecnicamente consistente entre ativo, passivo e notas explicativas.
Base legal utilizada
CPC 00 (R2) - Estrutura Conceitual; CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes; ITG 2000 - Escrituração Contábil
Título
Resultado líquido negativo em 2025 apesar de receita bruta elevada e outras receitas operacionais expressivas
Severidade
S2
Impacto
Indica pressão relevante sobre margens e controles de classificação de custos/despesas, com potencial de retrabalho gerencial e necessidade de validação da composição de custos e despesas.
Evidencia
No DRE de 2025, a receita bruta foi R$ 3.700.939,88, as vendas acessórias somaram R$ 21.920.482,69, os custos dos serviços prestados foram R$ 12.454.128,64, as despesas operacionais totalizaram R$ 13.713.648,64 e o prejuízo do exercício foi R$ 2.739.971,92. Em 2024 o prejuízo foi R$ 693.152,39.
Recomendacao
Validar a natureza econômica de 'vendas acessórias', custos de serviços prestados e despesas com terceiros para assegurar adequada segregação entre receita operacional, repasse, custo e despesa.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; CPC 47 - Receita de Contrato com Cliente; CPC 16 (R1) - Estoques (por analogia de custo/consumo quando aplicável)
Título
Adiantamentos a clientes relevantes e persistentes no passivo circulante
Severidade
S2
Impacto
Pode indicar obrigação futura significativa e exige acompanhamento de competência e reconhecimento de receita, com risco de distorção de passivo de curto prazo e de faturamento.
Evidencia
O passivo circulante de 2025 inclui 'ADIANTAMENTOS A CLIENTES' em R$ 5.120.939,90; em 2024 esse saldo era R$ 5.806.527,46. O valor é material em relação ao passivo circulante total e permanece elevado no encerramento.
Recomendacao
Conferir aging, origem contratual e liquidação subsequente dos adiantamentos, vinculando-os a entregas/serviços futuros e à correta competência da receita.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; CPC 47 - Receita de Contrato com Cliente
Título
Conta de lucro do exercício em curso evidenciando classificação patrimonial confusa no PL
Severidade
S2
Impacto
A leitura do patrimônio líquido fica menos transparente, pois o balanço de 2025 mostra 'LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO' com saldo de R$ 15.733.877,01D, enquanto o PL consolidado permanece credor em R$ 1.006.853,35, exigindo validação da composição interna do grupo.
Evidencia
No balanço de 2025, o PL é apresentado em R$ 1.006.853,35C, com lucros ou prejuízos acumulados de R$ 966.853,35C e a conta 'LUCRO DO EXERCÍCIO EM CURSO' em R$ 15.733.877,01D. O balancete também mostra estrutura de resultados acumulados com sinais opostos entre lucros, prejuízos e resultado em curso.
Recomendacao
Revisar lançamentos de encerramento e apresentação do PL para assegurar consistência entre contas transitórias, resultado do exercício e saldos acumulados.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis; ITG 2000 - Escrituração Contábil
Título
Forte concentração do ativo em aplicações financeiras e ausência de estoque/caixa operacional relevante
Severidade
S1
Impacto
É um traço estrutural que reduz flexibilidade operacional e merece nota de atenção, mas não domina a conclusão final isoladamente.
Evidencia
Em 2025, o disponível totaliza R$ 9.909.781,84, dos quais R$ 9.668.131,67 estão em aplicações financeiras e fundos; o caixa/bancos em conta movimento soma R$ 241.650,17 e não há estoque apresentado no balancete. O ativo não circulante é de apenas R$ 84.413,97.
Recomendacao
Monitorar a política de liquidez e a dependência de aplicações financeiras para suportar obrigações de curto prazo.
Base legal utilizada
CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis
Liquidez corrente
1,75x
Liquidez seca
1,75x
Liquidez imediata
1,42x
Liquidez geral
1,74x
Baixo endividamento
Estrutura de endividamento material e PL baixo.